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内部审计管理制度

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作，加强内部控制体系建设，促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》及公司章程等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有内部审计活动，包括内部审计机构的设置、职责权限、工作程序、质量控制等。

第三条内部审计工作应当独立、客观、公正、高效，遵循专业标准，维护公司利益，促进公司治理水平的提升。

第四条公司内部审计部门是负责组织实施内部审计工作的职能部门，直接向董事会报告工作。

第二章内部审计机构的设置与职责

第五条公司设立内部审计部门，作为董事会下设的职能部门，负责组织实施公司内部审计工作。

第六条内部审计部门负责人由董事会任命，对董事会负责，并接受董事会的领导和监督。

第七条内部审计部门的职责包括但不限于：

（一）制定内部审计工作计划，并组织实施；

（二）对公司的财务收支、经济活动、内部控制体系等进行审计监督；

（三）对公司的重大投资项目、重大经营决策、重大经济合同等进行审计评估；

（四）对公司的信息系统、数据安全等进行审计监督；

（五）对公司的合规性、风险管理、公司治理等进行审计评估；

（六）对公司的内部控制缺陷提出整改建议，并跟踪整改落实情况；

（七）对公司的经济责任进行审计监督；

（八）对公司的内部审计工作进行质量控制；

（九）完成董事会交办的其他审计任务。

第三章内部审计权限与程序

第八条内部审计部门有权查阅公司有关文件、资料，询问有关人员，要求其对有关事项作出解释和说明。

第九条内部审计部门有权参加公司有关会议，了解公司经营管理情况。

第十条内部审计部门有权要求被审计单位提供审计所需的相关资料和证明材料。

第十一条内部审计部门有权对被审计单位的有关事项进行调查，并取得相关证据。

第十二条内部审计部门有权对被审计单位的内部控制缺陷提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

第十三条内部审计部门有权对被审计单位的违法违规行为进行报告，并提出处理建议。

第十四条内部审计工作程序包括：

（一）制定审计计划，确定审计项目、审计范围、审计时间等；

（二）编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法等；

（三）实施审计程序，收集审计证据，形成审计工作底稿；

（四）编写审计报告，提出审计意见和建议；

（五）跟踪审计意见和建议的落实情况，形成审计结果报告。

第四章内部审计质量控制

第十五条内部审计部门应当建立健全内部审计质量控制体系，确保内部审计工作的质量。

第十六条内部审计部门应当制定内部审计工作规范，明确内部审计工作的标准和要求。

第十七条内部审计部门应当建立健全内部审计工作底稿制度，确保内部审计工作的记录和证据的完整性和准确性。

第十八条内部审计部门应当建立健全内部审计报告制度，确保内部审计报告的及时性和准确性。

第十九条内部审计部门应当建立健全内部审计工作考核制度，对内部审计人员的业务能力和工作质量进行考核。

第五章内部审计人员的职业道德

第二十条内部审计人员应当具备良好的职业道德，坚持独立、客观、公正的原则，维护公司利益。

第二十一条内部审计人员应当遵守国家法律法规和公司规章制度，保守公司秘密。

第二十二条内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，不断提高业务能力。

第二十三条内部审计人员应当廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。

第六章内部审计工作的监督与评估

第二十四条董事会应当对内部审计工作进行监督和评估，确保内部审计工作的有效性和独立性。

第二十五条内部审计部门应当定期向董事会报告工作，接受董事会的监督和指导。

第二十六条内部审计部门应当定期对内部审计工作进行评估，总结经验，改进工作。

第七章附则

第二十七条本制度由公司内部审计部门负责解释。

第二十八条本制度自发布之日起施行。

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