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2026年财务出纳员的工作职责与常见问题解答

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据2026年《企业会计准则》，出纳员在处理现金收支业务时，以下哪项操作不符合内部控制要求？

A.收款时当面点清现金并开具收款凭证

B.将每日收到的现金全部存入银行

C.个人名章与财务专用章由同一人保管

D.定期核对现金日记账与银行对账单

2.2026年，若企业采用电子支付方式结算，出纳员在办理网银转账业务时，必须履行的关键程序是：

A.直接根据业务经办人签字的付款申请办理

B.核对付款申请单与发票金额是否一致

C.使用个人账户接收供应商回单

D.超过5万元转账必须先报总经理审批

3.根据最新版《现金管理暂行条例》，2026年企业出纳员可持有的库存现金限额通常是：

A.不超过1000元

B.不超过2000元

C.不超过5000元

D.不受金额限制但需每日盘点

4.若企业2026年采用电子发票管理系统，出纳员在处理电子发票时，以下哪项操作是多余的？

A.扫描发票二维码确认真伪

B.将发票信息导入财务系统

C.手工填写发票存根登记表

D.保存发票电子版至指定云盘

5.根据《企业内部控制基本规范（2026版）》，出纳员不得兼任的工作是：

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.原始凭证审核

D.支付凭证复核

6.2026年，若企业实施区块链技术进行资金管理，出纳员在操作区块链系统时，主要职责是：

A.负责区块链节点的日常维护

B.确认交易数据与纸质凭证一致

C.设计区块链智能合约

D.负责区块链系统的开发

7.根据《支付结算办法（2026修订）》，出纳员处理银行承兑汇票业务时，必须验证：

A.承兑申请人营业执照有效期

B.汇票金额与企业合同金额一致

C.承兑银行签章真实性

D.出票人身份证原件

8.2026年，若企业采用OCR技术自动识别票据，出纳员的主要工作内容不包括：

A.校对OCR识别错误的票据信息

B.审核自动生成的记账凭证

C.负责OCR设备的日常维护

D.确认电子票据附件完整性

9.根据《反洗钱法（2026修订）》，出纳员在处理大额现金交易时，必须：

A.立即向公安机关报告可疑交易

B.记录交易对方的基本信息

C.通知企业财务总监

D.要求客户提供交易用途说明

10.2026年，若企业采用RPA机器人处理银行对账，出纳员的主要职责是：

A.编写RPA机器人程序

B.监督机器人对账结果的准确性

C.负责RPA服务器的维护

D.设计RPA工作流程

二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）

1.2026年出纳员在办理银行结算业务时，必须确保的文件包括：

A.银行结算凭证

B.客户签名的付款申请

C.相关发票复印件

D.企业财务专用章

2.根据《电子支付管理办法（2026版）》，出纳员在使用第三方支付平台时，需要履行的职责有：

A.定期核对第三方支付流水

B.设置支付平台的操作权限

C.审核电子支付指令

D.保管支付平台的密钥

3.若企业2026年采用电子档案管理系统，出纳员在处理会计档案时，必须做到：

A.按类别对电子档案进行分类

B.定期备份电子档案数据

C.保管纸质档案与电子档案一致

D.设置电子档案的访问权限

4.根据《企业内部控制应用指引（2026版）》，出纳员在执行资金支付程序时，必须遵守的原则包括：

A.付款申请必须经过审批

B.支付金额必须与发票一致

C.支付方式必须符合规定

D.支付过程必须留有记录

5.2026年，若企业实施AI财务机器人，出纳员需要：

A.提供机器人操作所需数据

B.审核机器人生成的财务报告

C.负责机器人的日常维护

D.训练机器人的识别算法

6.根据《人民币银行结算账户管理办法（2026修订）》，出纳员在管理企业银行账户时，需要：

A.定期核对账户余额

B.及时清理闲置账户

C.保管账户密码

D.办理账户变更手续

7.若企业采用电子发票管理系统，出纳员在处理发票业务时，需要：

A.审核发票的真实性

B.确认发票的合规性

C.保管发票电子版

D.填写发票登记簿

8.根据《企业会计准则第7号——金融工具》（2026修订），出纳员在处理金融工具业务时，需要：

A.登记金融工具业务台账

B.确认金融工具的公允价值

C.审核金融工具的减值准备

D.保管金融工具相关凭证

9.2026年，若企业采用区块链技术进行资金管理，出纳员需要：

A.参与区块链账本记录

B.审核区块链交易数据

C.保管区块链私钥

D.负责区块链节点维护

10.根据《反洗钱法（202