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第十六章税务和税务筹划

一、单项选择题

1、税务税种认定时，对于经营业务涉及、地税两套税务机构的，应（）申办税种

认定手续。

A.向机关

B.向地税机关

C.分别在机关和地税机关

D.在机关与地税机关中选择

2、设置复式账的工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的工商

户要求编报的报表有（）。

A.简易资产负债表和应税所得表

B.留存利润表

C.资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.应税所得表

3、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。

A.扣缴个人所得税报告表

B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

C.个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的申报)

D.个人收入申报表

4、下列关于税务筹划的特点表述不正确的是（）。

A.税务筹划只能在法律的范围内进行

B.税务筹划的直接目的就是利于税法，少交

C.税务筹划是在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻负担的目的

D.税务筹划具有一定的风险性，往往不能达到预期效果

5、税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这

属于（）筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用抵免

C.利用税法

D.利用延期纳税

6、下列关于生产企业“免、抵、退”税申报的表述中，不正确的是（）。

A.《纳税申报表》及其规定的附表是生产企业向征税机关的征税部门纳税及免、

抵、退税申报时必须的资料

B.“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销

售额为当期出口并在财务上作销售的部分（不包括单证不齐部分）免抵口货物销售额

C.“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》

中的“当期应退税额”填报

D.申报数据如果前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报

二、多项选择题

1、某税务中介机构为其客户（一般）进行的中，可以从事的税务

业务有（）。

A.一般资格认定申请

B.领购手续

C.利用主机共享服务系统为一般

D.的纳税、退税和减免税申报

2、税务筹划的切入点有（）。

A.选择税务筹划空间大的税种为切入点

B.以政策为切入点

C.以不同的财务管理环节和阶段为切入点

D.以构成为切入点

3、临时到本省、、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地申请

领购经营地的，经营地可以要求其()。

A.保证人

B.缴纳不超过1万元的保证金

C.限期缴销

D.缴纳2万元以上的保证金

4、企业税务登记的种类有（）。

A.税务登记

B.变更税务登记

C.停业和复业登记

D.注销税务登记

5、属于核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取（）计税方法计算营业税。

A.按核定税额纳税

B.按收入计算纳税

C.按核定收入计算纳税

D.按支出核算纳税

6、下列各项中，属于开业税务登记的工作有（）。

A.填写《申请税务登记报告书》

B.填报《税务登记表》

C.建账建制

D.领取税务登记

三、计算题

1、北方阀门（以下简称“北方阀门”）位于市区，系2004年5月15日在原国有

企业长河北方阀门厂的基础上改制设立的。

2011年9月，公司拟扩大经营规模，计划与奥菲公司联营成立北方阀门国际贸易公司。

公司现有一台闲置的设备和一幢自建房屋。该设备系2005年购入，账面原值为200万元，累计已

提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元（含