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2025-12-23 发布于江苏
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2025税务最新试题题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融中介机构

答案：D

4.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产转让损失

答案：D

6.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧

D.股东分红

答案：D

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应开具哪种发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.营业税发票

答案：B

8.个人所得税的专项附加扣除中，继续教育的扣除标准为多少？

A.每年12000元

B.每年24000元

C.每年36000元

D.每年48000元

答案：A

9.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项适用于小型微利企业？

A.减按15%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按25%的税率征收

D.减按30%的税率征收

答案：B

10.增值税的纳税人发生应税行为，但无法提供增值税专用发票的，可以开具哪种发票？

A.普通发票

B.电子发票

C.增值税普通发票

D.营业税发票

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧

D.股东分红

答案：ABC

3.增值税的纳税人包括哪些？

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融中介机构

答案：ABC

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产转让损失

答案：ABC

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.减按15%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按25%的税率征收

D.减按30%的税率征收

答案：AB

6.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应开具哪种发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.营业税发票

答案：AB

7.个人所得税的专项附加扣除中，继续教育的扣除标准为多少？

A.每年12000元

B.每年24000元

C.每年36000元

D.每年48000元

答案：A

8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项适用于小型微利企业？

A.减按15%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按25%的税率征收

D.减按30%的税率征收

答案：B

9.增值税的纳税人发生应税行为，但无法提供增值税专用发票的，可以开具哪种发票？

A.普通发票

B.电子发票

C.增值税普通发票

D.营业税发票

答案：C

10.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让不动产

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育和赡养老人。

答案：正确

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，工资薪金支出不得扣除。

答案：错误

6.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应开具增值税专用发票。

答案：正确

7.个人所得税的专项附加扣除中，继续教育的扣除标准为每年12000元。

答案：正确

8.企业所得税的税收优惠政策中，减按20%的税率征收适用于小型微利企业。

答案：正确

9.增值税的纳税人发生应税行为，但无法提供增值税专用发票的，可以开具增值税普通发票。

答案：正确

10.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和转让不动产。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的应税所得项目及其税率。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息

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