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2025税务咨询试题答案及解析

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（B）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.15%

答案：B

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（C）。

A.5%

B.10%

C.3%-45%

D.20%

答案：C

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率为（A）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（B）。

A.不予扣除

B.准予在以后纳税年度结转扣除

C.准予在当期全额扣除

D.准予在以后纳税年度抵扣

答案：B

5.企业固定资产的折旧年限，一般设备为（C）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（A）。

A.工资薪金支出

B.股息支出

C.分红支出

D.资本性支出

答案：A

7.个人所得税的专项附加扣除包括（B）。

A.赡养老人支出

B.住房贷款利息支出

C.子女教育支出

D.职业资格继续教育支出

答案：B

8.企业发生的研发费用，可以（D）。

A.全额税前扣除

B.准予50%税前扣除

C.准予75%税前扣除

D.加计75%扣除

答案：D

9.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（A）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.行业发票

D.电子发票

答案：A

10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分（B）。

A.不予扣除

B.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

C.准予在当期全额扣除

D.准予在以后纳税年度抵扣

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.社会保险费支出

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（AB）。

A.在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.在境内进口货物的单位和个人

C.在境外销售货物的单位和个人

D.在境外提供服务的单位和个人

答案：AB

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括（ABCD）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.社会保险费支出

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除包括（ABCD）。

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

答案：ABCD

6.企业发生的研发费用，可以（ABD）。

A.全额税前扣除

B.准予50%税前扣除

C.准予75%税前扣除

D.加计75%扣除

答案：ABD

7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（AB）。

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.行业发票

D.电子发票

答案：AB

8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分（AB）。

A.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

B.准予在以后纳税年度抵扣

C.不予扣除

D.准予在当期全额扣除

答案：AB

9.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.社会保险费支出

答案：ABCD

10.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%。（√）

答案：√

2.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出。（√）

答案：√

3.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（√）

答案：√

4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（√）

答案：√

5.企业固定资产的折旧年限，一般设备为10年。（√）

答案：√

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括工资薪金支出。（√）

答案：√

7.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得。（√）

答案：√

8.企业发生的研发费用，可以加计75%扣除。（√）

答案：√

9.增值税的纳税人包括在境内销售货物或者提供加工、修理