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2026年最新税二考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.水电费

C.资产折旧

D.超标的业务招待费

2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.罚金收入

D.股息收入

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接扣除

B.不得扣除

C.准予在以后纳税年度结转扣除

D.准予在以后纳税年度全额扣除

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.不论何种固定资产，折旧年限均为5年

B.房屋、建筑物折旧年限不得低于20年

C.机器、设备折旧年限不得低于10年

D.运输工具折旧年限不得低于3年

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？

A.不得扣除

B.按照实际发生额的30%扣除

C.按照年度会计利润的12%扣除

D.按照年度会计利润的8%扣除

7.根据增值税法，下列哪项销售行为属于增值税应税行为？

A.出口货物

B.转让土地使用权

C.提供餐饮服务

D.转让企业股权

8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？

A.不得扣除

B.按照实际发生额的50%扣除

C.按照年度会计利润的10%扣除

D.全额扣除

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，适用税率？

A.与居民个人相同

B.最低税率

C.最高税率

D.特定税率

10.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税征收范围？

A.汽车

B.化妆品

C.书籍

D.酒精

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，应当符合______原则。

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、______所得、经营所得、利息股息红利所得和财产租赁所得。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，房屋、建筑物折旧年限不得低于______年。

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用______税率。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照年度会计利润的______%扣除。

7.根据增值税法，提供餐饮服务属于增值税______行为。

8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的______%扣除。

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，适用______税率。

10.根据消费税法，书籍不属于消费税______范围。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，可以直接扣除。

2.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率。

3.企业发生的广告费和业务宣传费，超过部分不得扣除。

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，运输工具折旧年限不得低于3年。

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用累进税率。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的30%扣除。

7.根据增值税法，转让土地使用权属于增值税应税行为。

8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

9.个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，适用最低税率。

10.根据消费税法，酒精属于消费税征收范围。

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。

2.简述个人所得税法中关于综合所得的规定。

3.简述增值税法中关于应税行为的规定。

4.简述消费税法中关于征收范围的规定。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费为150万元，请计算该企业可以扣除的广告费和业务宣传费金额。

2.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，请计算该企业可以扣除的公益性捐赠支出金额。

3.某企业2025年度发生研发费用200万元，请计算该企业可以扣除的研发费用金额。

4.某非居民个人2025年度取得工资、薪金所得100万元，请计算该非居民个人应缴纳的个人所得税金额。

答案和解析

一、单项选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.B

6.