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2025年度注会全国统一考试CPA《税法》押题卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得政府补贴，是否应当计入应纳税所得额？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.由当地税务局决定

2.个人取得银行存款利息收入，应缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

4.企业出口货物，下列哪项不属于出口退税的依据？()

A.出口货物报关单

B.出口货物合同

C.出口货物增值税专用发票

D.出口货物检验检疫证书

5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

6.企业购进原材料发生的增值税进项税额，如何抵扣销项税额？()

A.直接抵扣

B.减半抵扣

C.按比例抵扣

D.不能抵扣

7.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

8.企业发生资产损失，如何进行税前扣除？()

A.直接扣除

B.损失发生当年扣除

C.损失发生当年扣除，超过扣除限额的部分，结转以后年度扣除

D.不能扣除

9.个人捐赠支出，如何进行税前扣除？()

A.捐赠当年扣除

B.捐赠当年扣除，超过扣除限额的部分，结转以后年度扣除

C.捐赠当年扣除，超过扣除限额的部分，不得扣除

D.不能扣除

10.企业购买环保设备，如何享受税收优惠政策？()

A.免征增值税

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.不得享受任何税收优惠

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.提供交通运输业服务

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

E.营业外收入

13.以下哪些情况可以享受增值税的出口退税？（）()

A.出口至欧盟

B.出口至美国

C.出口至中国香港

D.出口至中国台湾

E.出口至其他国家

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.资产转让所得

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）()

A.国债利息收入

B.公积金利息收入

C.政府补助收入

D.国际组织无偿援助的收入

E.国务院财政、税务主管部门规定可以免税的收入

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______所得项目。

18.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

19.增值税的出口退税率为______，具体退税率由国务院财政、税务主管部门规定。

20.根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的______内申报办理纳税申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择是否采用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的稿酬所得可以享受减征优惠。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税金额由出口企业自行确定。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的税率及其适用范围。

27.问：解释什么是企业所得税的税前扣除项目。

28.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.问：什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情形？

30.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？举例说明。