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收支两条线管理制度

为进一步规范公司财务收支管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司财务状况的透明度和合规性，特制定本制度。本制度旨在明确公司收入与支出的管理流程、职责分工、审批权限及监督机制，实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。

一、总则

1.适用范围

本制度适用于公司所有部门、全体员工及所有形式的财务收支活动，包括但不限于现金收支、银行结算、内部转账、资产购置、费用报销等。

2.基本原则

公司财务收支管理遵循“统一管理、分级负责、预算控制、严格审批、及时核算、定期审计”的基本原则。

-统一管理：公司所有财务收支纳入统一管理，实行资金集中核算，避免资金分散和流失。

-分级负责：各部门根据职责分工，承担相应的收支管理责任，确保责任到人。

-预算控制：所有支出必须以年度预算为依据，未纳入预算的支出不得执行。

-严格审批：各项收支业务必须经过规定的审批流程，确保审批权限与职责相匹配。

-及时核算：财务部门应及时对收支业务进行核算，确保账务处理的准确性和及时性。

-定期审计：公司定期对财务收支情况进行内部审计，确保合规性和透明度。

3.职责分工

-财务部门：负责公司财务收支的集中管理、核算、监督和审计，制定财务政策，提供财务分析支持。

-业务部门：负责业务相关的收入生成和支出申请，确保业务活动的合规性。

-管理层：负责审批重大财务事项，监督财务政策的执行情况。

-内部审计部门：负责对财务收支进行独立审计，提出改进建议。

二、收入管理

1.收入确认

公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、政府补贴、投资收益等。收入确认遵循权责发生制原则，即在实际提供商品或服务、收到款项或取得收款权利时确认收入。

2.收入渠道管理

-销售收入：销售部门负责销售业务的执行，财务部门负责收入的核算和确认。

-非销售收入：非销售收入由相关部门负责管理，财务部门统一核算。

3.收入上缴

所有收入必须及时上缴公司指定账户，不得以任何形式截留、挪用或私分。财务部门负责收入的集中管理，确保资金安全。

4.收入核对

财务部门定期与业务部门核对收入数据，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并处理。

三、支出管理

1.预算编制

各部门根据年度经营计划，编制年度预算，包括收入预算和支出预算。财务部门审核预算的合理性，报管理层审批后执行。

2.支出申请

支出申请必须符合公司预算要求，填写《支出申请单》，注明支出事由、金额、用途等，并附相关证明材料。

3.审批流程

-一般支出：金额在规定标准以下的支出，由部门负责人审批。

-较大支出：金额超过规定标准的支出，由财务部门审核，报分管领导审批。

-重大支出：金额较大的支出，由财务部门提出意见，报管理层会议审批。

4.支出支付

-现金支出：小额现金支出由财务部门审批，大额现金支出必须通过银行转账支付。

-银行转账：所有银行转账必须经过审批，财务部门负责支付操作，确保资金安全。

5.支出核算

财务部门对支出业务进行及时核算，确保账务处理的准确性和完整性。

四、资金管理

1.资金集中管理

公司设立资金管理中心，负责所有资金的集中管理，包括资金的集中结算、统一调度和风险控制。

2.资金调度

财务部门根据公司经营需要，制定资金调度计划，确保资金的有效利用。

3.资金安全

财务部门负责资金的安全管理，包括银行账户的管理、资金支付的控制、资金风险的防范等。

五、监督与审计

1.内部监督

财务部门负责对各部门的财务收支情况进行日常监督，确保合规性。

2.内部审计

内部审计部门定期对公司财务收支情况进行独立审计，提出改进建议。

3.外部审计

公司聘请外部审计机构进行年度审计，确保财务报告的准确性和合规性。

六、违规处理

1.违规行为

公司员工违反本制度规定，包括但不限于截留收入、挪用资金、虚假报销、违规支付等，公司将根据情节轻重给予警告、罚款、降职或解除劳动合同等处理。

2.责任追究

对于因违规行为造成公司损失的，公司将追究相关责任人的责任，包括但不限于经济赔偿、纪律处分等。

七、附则

1.解释权

本制度由财务部门负责解释。

2.生效日期

本制度自发布之日起生效。

3.修订

本制度将根据公司实际情况进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。