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税收基础知识知识竞赛题库及答案

单选题

1.税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）

A.一般分配关系

B.特殊分配关系

C.行政分配关系

D.投资收益关系

答案：B

解析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。所以税收的本质是国家凭借政治权力实现的特殊分配关系。

2.税收的形式特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个形式特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前，就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。自愿性不属于税收的形式特征。

3.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税是以商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类；房产税属于财产税类。

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

解析：自2019年4月1日起，我国增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。6%是部分现代服务业等适用的税率；3%是小规模纳税人增值税征收率。

5.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（注：目前有阶段性优惠政策）

答案：D

解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务等，一般适用3%的征收率。不过在疫情等特殊时期，国家出台了阶段性的优惠政策，可能会有征收率减按1%等情况。

6.下列项目中，免征增值税的是（）

A.销售不动产

B.提供加工修理修配劳务

C.销售古旧图书

D.销售钢材

答案：C

解析：根据增值税相关规定，销售古旧图书免征增值税。销售不动产、提供加工修理修配劳务、销售钢材都属于增值税应税行为，应按规定缴纳增值税。

7.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B

解析：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，其投资者按照个人所得税法缴纳个人所得税。国有企业、股份制企业、外商投资企业都属于企业所得税的纳税人。

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

9.个人所得税的工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例；定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定税额；超率累进税率是按征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

10.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.围墙

答案：C

解析：房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。室外游泳池、菜窖、围墙等不属于房产，不征收房产税。

多选题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：ABC

解析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是税收最基本的职能，是指税收为国家筹集财政收入；经济职能是指税收作为一种经济杠杆，通过对经济活动的调节来影响经济的运行；监督职能是指国家通过税收征管法令来约束纳税人社会经济行为。管理职能不属于税收的职能。

2.我国现行税制中，属于财产税类的税种有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

答案：ABC

解析：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。房产税是以