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2026年出纳岗位实操及面试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.以下哪项不是出纳岗位的职责？

A.登记现金日记账

B.办理银行结算业务

C.编制财务报表

D.审核原始凭证

2.出纳在办理现金收付时，应遵循的原则是？

A.先记账后收款

B.先收款后记账

C.收付款同时记账

D.由会计兼任收款和付款

3.企业采用银行存款余额调节表的方式，主要目的是？

A.调整银行存款余额

B.核对银行存款日记账和银行对账单的差异

C.计算企业应交税费

D.审核企业财务报表

4.出纳在管理库存现金时，限额一般是多少？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

5.支票分为哪几种类型？以下哪项不属于支票类型？

A.现金支票

B.转账支票

C.划线支票

D.货币基金支票

6.出纳在办理银行对账时，发现银行对账单上有企业未记录的存款，应如何处理？

A.忽略该笔存款

B.立即向银行挂失

C.记入“其他应收款”科目

D.核对原因后补充记账

7.企业采用电子支付方式时，出纳应重点核对什么信息？

A.付款金额

B.付款对象

C.付款时间

D.以上都是

8.出纳在保管空白支票时，应采取的措施是？

A.放置在抽屉中

B.与现金存放在一起

C.加锁保管，并登记领用台账

D.由多人共同保管

9.企业收到客户支付的货款，若客户要求开具增值税专用发票，出纳应如何操作？

A.直接开具发票并收款

B.先核对销售合同再开具发票

C.直接收款后开具发票

D.由会计开具发票

10.出纳岗位最需要具备的素质是？

A.会计专业知识

B.沟通能力

C.责任心

D.计算机操作能力

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.出纳在办理现金收付业务时，需要遵守哪些规定？

A.严格遵守现金管理制度

B.不得“坐支”现金

C.收付款当面点清，并复核

D.每日核对现金余额

2.银行存款余额调节表需要调节的项目包括哪些？

A.银行已收，企业未收

B.银行已付，企业未付

C.企业已收，银行未收

D.企业已付，银行未付

3.出纳在管理票据时，需要重点保管哪些票据？

A.银行存款对账单

B.支票存根

C.原始凭证

D.票据登记簿

4.企业采用网上银行支付时，出纳需要核对哪些信息？

A.交易对方信息

B.交易金额

C.交易时间

D.交易流水号

5.出纳在保管会计档案时，需要遵守哪些要求？

A.按照规定分类整理档案

B.定期检查档案完整性

C.由多人共同保管重要档案

D.档案存放环境需防火防潮

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.出纳可以兼任会计档案的保管工作。（×）

2.企业库存现金限额一般不得超过5000元。（√）

3.支票的填写必须使用黑色或蓝色墨水。（√）

4.出纳在办理银行结算时，可以代客户查询账户余额。（×）

5.银行存款余额调节表是会计报表的一部分。（×）

6.出纳可以私自挪用企业现金。（×）

7.电子支付方式不需要核对交易信息。（×）

8.空白支票可以随意提供给他人使用。（×）

9.出纳在开具发票时，可以代客户签章。（×）

10.企业收到支票后，可以立即背书转让。（√）

四、简答题（共5题，每题5分，共25分）

1.简述出纳岗位的职责范围。

-出纳负责现金收付、银行结算、票据管理、会计档案保管等工作。具体包括：

-登记现金日记账和银行存款日记账；

-办理银行存款、取款、转账等业务；

-保管空白支票、发票等票据；

-定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表；

-保管会计档案，确保档案安全完整。

2.简述现金管理制度的主要内容。

-现金管理制度主要包括：

-库存现金限额管理；

-不得“坐支”现金；

-收付款当面点清，并复核；

-定期盘点现金；

-票据管理规范；

-严禁挪用现金。

3.简述银行存款余额调节表的作用。

-银行存款余额调节表的作用是：

-核对银行存款日记账和银行对账单的差异；

-发现未达账项并及时处理；

-确保企业银行存款信息的准确性；

-为编制财务报表提供依据。

4.简述出纳在管理票据时需要注意的事项。

-出纳在管理票据时需要注意：

-票据的领用、保管、登记必须规范；

-重要票据（如支票）需加锁保管；

-票据使用后及时销毁或存档；

-定期检查票据的完整性，防止遗失。

5.简述出纳在办理电子支付时需要注意的事项。

-出纳在办理电子支付时需要注意：

-核对交易对方信息，防止欺诈；

-确认交易金额，避免错误；

-保存交易凭