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2026年税务专员面试考核要点与技巧参考

一、政策理解与法规应用题（共5题，每题4分，总分20分）

考察方向：考生对最新税收政策、地方性税收法规的掌握程度及实际应用能力。

1.题目：某企业（位于上海市）2025年度发生以下业务，请分别判断其是否符合增值税即征即退政策，并说明理由。

-业务A：年应纳税额100万元，符合小型微利企业条件，实际税负3%。

-业务B：高新技术企业，年应纳税额200万元，实际税负15%。

-业务C：环保设备销售，年应纳税额300万元，实际税负20%。

2.题目：某个体工商户（注册在广东省）2025年转让房产，收入500万元，原购入成本200万元，请计算其应缴纳的个人所得税，并说明计算依据。

3.题目：某企业（注册在北京市）2025年发生研发费用300万元，请说明其可享受的税收优惠政策及计算方法。

4.题目：某企业（注册在江苏省）2025年发生跨境应税行为，销售额200万美元，请说明其需缴纳的增值税及企业所得税政策。

5.题目：某企业（注册在浙江省）2025年发生视同销售行为，请说明其需缴纳的增值税政策及对所得税的影响。

二、财务核算与税务处理题（共5题，每题6分，总分30分）

考察方向：考生对财务数据与税务处理的结合能力，需结合企业实际案例进行分析。

1.题目：某企业（注册在四川省）2025年发生以下费用：业务招待费50万元，广告费80万元，请计算其可税前扣除的金额，并说明依据。

2.题目：某企业（注册在福建省）2025年发生固定资产折旧费用100万元，请说明其可享受的加速折旧政策及计算方法。

3.题目：某企业（注册在河北省）2025年发生境外所得100万元，请计算其需缴纳的企业所得税，并说明抵免规则。

4.题目：某企业（注册在山东省）2025年发生工资薪金支出200万元，请说明其可享受的税收优惠政策及计算方法。

5.题目：某企业（注册在江西省）2025年发生税收罚款10万元，请说明其会计处理及税务影响。

三、税务筹划与风险管理题（共5题，每题6分，总分30分）

考察方向：考生对税收筹划方案的制定能力及税务风险识别能力。

1.题目：某企业（注册在湖北省）计划扩大生产规模，需选择合适的组织形式（公司制、合伙制），请说明其税务影响及选择依据。

2.题目：某企业（注册在湖南省）计划通过股权重组实现避税，请说明其可行的方案及税务风险。

3.题目：某企业（注册在河南省）计划在多个地区设立分支机构，请说明其税务筹划方案及成本效益分析。

4.题目：某企业（注册在陕西省）计划出口货物，请说明其可享受的税收优惠政策及操作流程。

5.题目：某企业（注册在云南省）计划通过关联交易转移利润，请说明其税务风险及合规建议。

四、沟通协调与问题解决题（共5题，每题6分，总分30分）

考察方向：考生在复杂税务问题中的沟通能力及问题解决能力。

1.题目：某企业（注册在甘肃省）因税务问题被税务机关稽查，请说明其应对流程及沟通技巧。

2.题目：某企业（注册在广西壮族自治区）与税务机关对某项费用认定存在分歧，请说明其协商解决的方法。

3.题目：某企业（注册在海南省）因政策变化需调整税务申报，请说明其内部沟通及操作流程。

4.题目：某企业（注册在贵州省）计划申请税收减免，请说明其准备材料及沟通要点。

5.题目：某企业（注册在安徽省）因员工理解错误导致税务申报错误，请说明其补救措施及预防方法。

五、综合案例分析题（共3题，每题10分，总分30分）

考察方向：考生对复杂税务案例的综合分析能力及实操能力。

1.题目：某企业（注册在天津市）2025年发生以下情况：

-业务A：销售货物收入500万元，成本300万元；

-业务B：出租房产收入100万元，成本50万元；

-业务C：发生亏损50万元。

请计算其应缴纳的增值税、企业所得税，并说明税收筹划空间。

2.题目：某企业（注册在重庆市）2025年发生以下情况：

-业务A：进口设备价值200万元，可抵扣进项税额40万元；

-业务B：出口货物收入100万美元，免征增值税；

-业务C：发生研发费用100万元，可享受加计扣除。

请计算其应缴纳的增值税及企业所得税，并说明政策影响。

3.题目：某企业（注册在四川省）2025年发生以下情况：

-业务A：与关联公司进行资金往来，金额1000万元；

-业务B：发生广告费80万元，业务招待费30万元；

-业务C：计划进行股权重组，转移利润至低税率地区。

请说明其税务风险及合规建议。

答案与解析

一、政策理解与法规应用题

1.答案：

-业务A：符合小型微利企业政策，实际税负3%，可享受减半征收增值税政策。

-业务B：不符合高新技术企业条件（实际税负15%