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第二节银行资本充足性及其测定

银行资本充足性资本数量的充足性资本结构的合理性银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度银行现有资本或新增资本的构成应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的2

资本适度?商业银行应当拥有足够的资本。资本量不足是银行盈利性与安全性失衡所致，为追求盈利盲目发展表外业务，扩大风险资产，这些现象必然导致资本量不足，加大经营风险。3

不过，商业银行的资本也不是越多越好。1、商业银行的资本越多，其用于支付普通股股息、优先股股息或债券利息的费用便越大，况且权益资本不能省税，因而高资本量会带来高资本成本，严重加重了商业银行的经营负担，同时也降低银行盈利性。4

2、过高的资本说明银行经营管理的水平很差，缺乏吸收存款和回收贷款等的能力，或者没有把握住良好的投资机会，使银行承担着沉重的机会成本。因此，对商业银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本多多益善。5

资本结构合理资本充足的含义还包括资本构成的合理，即普通股、优先股、留存盈余、长期债券等应在资本总额中占有合理的比重，以尽量降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性，并符合金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身经营目标和方针政策。?6

银行怎样合理安排资本结构：1、核心资本：资本最低限额由核心资本来满足2、银行规模：小银行以普通股充当资本大银行扩大资本性债券比例3、经营情况变动：贷款需求不足存款供给充分时以增加附属资本为主，反之增加核心资本为主。7

二、银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法（一）测定指标1、资本/存款（银行流动性风险主要来自贷款和投资变现能力不足）2、资本/总资产（未虑及资产结构对资本需要量的影响）3、资本/风险资产（体现了资本抵御资产意外损失的功能）8

大家有疑问的，可以询问和交流可以互相讨论下，但要小声点9

（二）测定方法1、分类比率法（纽约公式）10

2、综合分析法银行经营管理水平、资产流动性、收益及留存收益、存款结构、银行股东等11

3、《巴塞尔协议》法巴塞尔协议的产生①80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系。②1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。12

③1988年7月，为促进国际银行间的公平竞争，并增强国际金融体系的安全性，BIS成员国（包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国）的中央银行在瑞士召集并发起成立了“巴塞尔银行业务条例和监管委员会”（简称“巴塞尔委员会”），并签署通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（简称《巴塞尔协议》），统一了国际商业银行的资本构成，制订了银行资本充足比例的国际监管条例。13

《巴塞尔协议》的主要思想商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平。14

《巴塞尔协议I》的主要内容1、资本构成资本分类核心资本：普通股股本、资本盈余、留存收益等附属资本：由未公开储备、重估准备、普通呆账准备金、带有债务性质的资本债券、长期次级债券所组成15

2、风险加权制即根据不用资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额：一是确定资产负债表内的资产风险权数，即将不用资产的风险权数确定为四个档次：分别为0、20、50、100。二是确定表外项目的风险权数。确定了0、20、50、100四个档次的信用转换系数，以此再与资产负债表内与该项业务对应项目的风险权数相乘，作为表外项目的风险权数。16

3、目标标准比率总资本与加权风险资产之比为8%（其中核心资本部分至少为4%）。银行资本充足率=总资本/加权风险资产17

4、过渡期和实施安排过渡期从协议发布起至1992年底止，到1992年底，所有从事大额跨境业务的银行资本金要达到8%的要求。18

巴塞尔协议I的缺陷1、过分强调资本充足，从而相应忽视银行业的盈利性。2、仅仅注意到了信用风险，而没有考虑银行在经营中越来越大的操作风险与市场风险。3、对风险权重的处理过于简单。19

《巴塞尔协议》的发展------《巴塞尔资本协议II》1999年6月提出了巴塞尔《新资本协议》的框架形成，2001年发布