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《新编财务管理（第六版）》

目录

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2项目二财务管理价值观念

3项目三筹资管理

4项目四投资管理

5项目五营运资本管理

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7项目七财务预算与控制

8项目八财务分析

项目一财务管理基本认知

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一、企业财务活动

（一）筹资活动

所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要,筹

措和集中所需资金的过程。

（二）投资活动

所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程,包括

内部使用资金和对外投放资金。

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一、企业财务活动

（三）资金营运活动

首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，

同时还要支付工资和其他营业费用；

其次，企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金;

再次，如果企业现有资金不能满足经营的需要，还要采取短

期借款的方式来筹集所需资金。

（四）资金分配活动

广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程;

而狭义的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。

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二、企业财务关系

（一）企业与政府之间的财务关系

政府作为社会管理者，行使政府行政职能，企业必须按照税法规定

向中央和地方政府缴纳各种税款。

（二）企业与投资者之间的财务关系

企业与投资者之间的财务关系是指企业的投资者向企业投入资金，

企业应向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。

（三）企业与债权人之间的财务关系

企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金，并按借

款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

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二、企业财务关系

（四）企业与受资者之间的财务关系

企业与受资者之间的财务关系是企业以购买股票或直接投资的形式

向其他单位投资所形成的经济关系。

（五）企业与债务人之间的财务关系

企业与债务人之间的财务关系指企业将其资金以购买债券、提供借

款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

（六）企业内部各单位之间的财务关系

企业内部各单位之间的财务关系是指企业内部各单位之间在生产经

营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。

（七）企业与员工之间的财务关系

企业与员工之间的财务关系是指企业向员工支付劳动报酬过程中所

形成的经济关系。

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三、财务管理的概念

企业财务管理是研究一个企业如何组织财务活动

、协调财务关系、提高财务效率的学科。财务管理是

企业管理的一个组成部分，它是组织企业财务活动，

处理财务关系的一项经济管理工作。

从财务管理活动的内容划分，主要分为筹资管理、

投资管理和股利分配管理等；

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资生

产

资售运金

金销营

分营

配金运

资

集供

筹应

金投产

资资