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稽查专业考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的主体是（）

A.税务机关B.财政机关C.审计机关D.司法机关

答案：A

解析：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作，主体是税务机关。

2.下列属于偷税手段的是（）

A.少列收入B.多列支出C.进行虚假纳税申报D.以上都是

答案：D

解析：少列收入、多列支出以及进行虚假纳税申报都属于常见的偷税手段，目的是减少应纳税额。

3.税务稽查选案的主要依据是（）

A.税收违法线索B.纳税人规模C.税务机关喜好D.随机抽取

答案：A

解析：根据税收违法线索来确定稽查对象，有针对性地开展检查，提高稽查效率。

4.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（）批准，可以依法采取税收保全措施。

A.县以上税务局局长B.市以上税务局局长C.省以上税务局局长D.税务所所长

答案：A

解析：符合采取税收保全措施的情形时，需经县以上税务局局长批准。

5.税务稽查执行环节，对于被执行人在限期内已缴纳税款、滞纳金、罚款的，执行部门应制作（），经稽查局局长审核后，送达被执行人。

A.《执行报告》B.《税收违法案件终结执行审批表》C.《税务处理决定书》D.《税务稽查执行完毕报告》

答案：D

解析：执行完毕后制作该报告告知相关情况。

6.税务稽查案卷保管期限为（）

A.5年B.10年C.15年D.20年

答案：B

解析：一般税务稽查案卷保管期限为10年，有特殊规定的除外。

7.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.15；3%B.30；3%C.15；5%D.30；5%

答案：A

解析：这是关于罚款缴纳期限及加罚规定的基本常识。

8.下列不属于税务稽查证据的是（）

A.书证B.视听资料C.纳税人的口供D.电子数据

答案：C

解析：纳税人口供不能单独作为税务稽查证据，需有其他证据佐证。

9.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有税收违法行为，需要立案查处的，应当填制（）

A.《税务稽查立案审批表》B.《税务处理决定书》C.《税务检查通知书》D.《税务行政处罚决定书》

答案：A

解析：立案需填制此审批表履行相关程序。

10.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。

A.县以上税务局局长B.市以上税务局局长C.省以上税务局局长D.税务所所长

答案：A

解析：采取税收强制执行措施同样需县以上税务局局长批准。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的基本任务包括（）

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

答案：ABCD

解析：这几个方面共同构成了税务稽查的基本任务，涵盖了查违法、保收入、维秩序、促纳税等。

2.下列属于虚开发票行为的有（）

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.开具金额不实的发票

答案：ABC

解析：前三种明确属于虚开发票行为，开具金额不实不一定就是虚开，要具体看是否与实际经营业务不符。

3.税务稽查的工作程序包括（）

A.选案B.检查C.审理D.执行

答案：ABCD

解析：这四个环节是税务稽查完整的工作流程，缺一不可。

4.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

答案：ABCD

解析：这些都是税务检查时依法可采取的措施。

5.税务稽查审理的内容包括（）

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿、充分

C.适用法律、法规、规章是否得当

D.程序是否合法

答案：ABCD

解析：审理需对