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2026年企业内部审阅岗位的常见问题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在内部审阅过程中，审阅人员发现某项流程存在合规风险，最优先采取的行动是？

A.立即停止该流程执行

B.向直属上级汇报并请求指示

C.拍照记录风险点后继续执行

D.直接修改流程规避风险

2.对于跨部门协作项目，内部审阅时应重点关注以下哪项内容？

A.各部门人员出勤情况

B.项目进度是否符合计划

C.跨部门沟通协调机制的有效性

D.项目预算使用效率

3.审阅财务报表时，发现某项支出分类与公司财务制度不符，正确的处理方式是？

A.判定为异常支出直接计入管理费用

B.联系财务部询问原因后继续审阅

C.询问业务部门负责人是否合理

D.建议全部核销该笔支出

4.审阅采购流程时，以下哪项环节最能体现内控有效性？

A.采购申请单的审批签字

B.供应商资质的符合性审查

C.采购价格的合理性评估

D.采购记录的完整性检查

5.对于已审阅但未通过的文档，审阅人员应如何处理？

A.退回给原提交人并要求重新提交

B.直接修改后提交给相关部门

C.通知IT部门锁定该文档

D.录入审阅系统标记为待改进项

6.内部审阅报告中，风险等级划分通常依据以下哪个标准？

A.风险发生概率

B.风险影响范围

C.风险处理难度

D.以上都是

7.审阅会议记录时，应重点核实以下哪项内容？

A.参会人员签到表

B.会议讨论的主要议题

C.决策结果及责任人

D.会议时长及效率

8.在审阅人力资源文件时，以下哪项内容最容易引发合规风险？

A.员工劳动合同签订情况

B.员工绩效考核标准

C.员工培训记录完整性

D.员工薪酬发放符合性

9.审阅信息系统时，数据安全方面的重点检查内容包括？

A.用户权限分配合理性

B.数据备份机制有效性

C.系统访问日志完整性

D.以上都是

10.对于历史遗留问题，内部审阅时应重点关注？

A.问题产生的原因

B.问题的影响范围

C.解决方案的可行性

D.以上都是

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部审阅工作应遵循的基本原则包括？

A.客观公正

B.全面覆盖

C.重点突出

D.程序规范

2.审阅内部控制流程时，应检查以下哪些内容？

A.授权批准程序

B.职责分离机制

C.违规处理措施

D.监督检查安排

3.审阅财务数据时，常见的异常指标包括？

A.收入波动异常

B.成本结构变化

C.资金周转率异常

D.财务指标与业务匹配度低

4.审阅采购文件时应关注？

A.采购需求合理性

B.供应商选择程序合规性

C.采购合同条款完整性

D.采购执行过程符合性

5.内部审阅报告通常包含哪些要素？

A.审阅背景及目的

B.审阅范围与方法

C.主要发现及评估

D.改进建议及措施

6.审阅信息系统时应关注？

A.系统功能完整性

B.数据安全防护措施

C.操作权限控制有效性

D.系统运行稳定性

7.审阅人力资源文件时应关注？

A.招聘流程合规性

B.员工培训有效性

C.绩效考核公平性

D.薪酬福利符合性

8.审阅项目文档时应关注？

A.项目目标达成情况

B.项目资源使用效率

C.项目风险管理有效性

D.项目成果验收程序

9.内部审阅中发现问题后，应采取的措施包括？

A.立即停止相关活动

B.联系相关部门核实情况

C.记录问题及证据

D.提出改进建议

10.审阅合规性文件时应关注？

A.法律法规符合性

B.行业标准符合性

C.公司制度符合性

D.国际准则符合性

三、判断题（每题1分，共20题）

1.内部审阅人员必须具备相关专业的执业资格证书。（×）

2.审阅过程中发现的所有问题都需要立即整改。（×）

3.审阅工作可以完全依赖计算机自动化工具完成。（×）

4.审阅报告必须由企业高管签署确认。（×）

5.审阅人员可以直接修改被审阅的文档。（×）

6.内部审阅是外部审计的前置程序。（√）

7.审阅过程中收集的证据越多越好。（×）

8.审阅报告应客观反映事实，不需要表达个人意见。（×）

9.内部审阅可以代替外部审计。（×）

10.审阅人员需要具备良好的沟通协调能力。（√）

11.审阅工作必须严格按照年度计划执行。（×）

12.审阅过程中发现重大问题可以越级汇报。（√）

13.审阅人员可以接受被审阅单位的礼品或宴请。（×）

14.内部审阅的发现必须与外部审计一致。（×）

15.审阅工作完成后不需要进行后续跟踪。（×）

16.审阅人员需要持续学习最新的法律法规。（√）

17.审阅报告的保密级别与被审阅内容无关。（×）

18.审阅工