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2026年内审部审计助理笔试题及解析

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.审计计划阶段，内审部门确定审计优先级的主要依据不包括以下哪项？

A.财务报表重大错报风险

B.内部控制缺陷的严重程度

C.管理层的舞弊风险

D.审计资源与时间安排

2.在审计过程中，审计助理发现某项内部控制存在缺陷，应立即采取的行动是？

A.直接向审计组负责人汇报

B.先自行调查原因，再决定是否汇报

C.与被审计单位沟通，要求其立即整改

D.记录缺陷，但暂不采取行动

3.以下哪种抽样方法适用于审计过程中需要快速获取样本但精度要求不高的场景？

A.分层随机抽样

B.系统抽样

C.便利抽样

D.配额抽样

4.审计工作底稿的编制要求不包括以下哪项？

A.记录审计证据来源

B.明确审计人员签字和日期

C.包含被审计单位管理层对审计意见的反馈

D.保持客观性和完整性

5.针对被审计单位信息系统舞弊风险，内审部门应重点关注的控制环节是？

A.操作权限分配

B.财务报表编制流程

C.采购审批程序

D.固定资产盘点

6.审计报告的“强调事项段”适用于以下哪种情况？

A.发现重大错报需要修改财务报表

B.被审计单位未按期披露关联方交易

C.财务报表整体公允表达，但存在特定事项需关注

D.审计范围受到严重限制

7.以下哪种凭证是审计过程中最常见的审计证据来源？

A.内部审计手册

B.管理层会议纪要

C.采购订单与发票

D.证券交易所公告

8.审计过程中，审计助理通过访谈被审计单位员工了解内部控制运行情况，这种证据属于？

A.推理证据

B.纪实证据

C.纪录证据

D.审计工作底稿

9.针对被审计单位货币资金的审计，以下哪种程序最直接有效？

A.函证银行存款余额

B.抽查现金盘点记录

C.测试现金收支凭证的完整性

D.分析货币资金变动趋势

10.审计过程中，审计助理发现某项审计程序执行不充分，应采取的行动是？

A.立即停止审计工作

B.重新执行该审计程序

C.向审计组负责人汇报并记录

D.要求被审计单位补充相关证据

二、多选题（共5题，每题2分，共10分）

1.内审部门制定审计计划时需考虑的因素包括？

A.内部控制评估结果

B.审计资源的可用性

C.被审计单位的行业特点

D.管理层的期望与压力

E.法律法规的合规要求

2.审计过程中，审计助理可通过哪些方法获取审计证据？

A.重新计算财务数据

B.检查银行对账单

C.分析管理层访谈记录

D.抽查固定资产盘点表

E.询问被审计单位员工

3.针对被审计单位存货管理的审计，以下哪些程序是必要的？

A.盘点存货实物

B.测试存货计价方法

C.检查存货跌价准备计提依据

D.分析存货周转率变动趋势

E.核对存货明细账与总账

4.审计报告的“其他事项段”适用于以下哪些情况？

A.审计范围受到限制

B.被审计单位未披露关联方交易

C.审计过程中发现管理层故意隐瞒信息

D.审计方法与以往不同

E.被审计单位对审计意见有异议

5.内部控制测试中，审计助理需关注的关键环节包括？

A.控制设计的合理性

B.控制执行的充分性

C.控制目标的可实现性

D.控制缺陷的整改措施

E.控制环境的稳定性

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.审计工作底稿只需审计组负责人签字确认即可，无需被审计单位人员签字。

（正确/错误）

2.审计过程中，审计助理可直接修改被审计单位的会计凭证。

（正确/错误）

3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致财务报表无法公允表达。

（正确/错误）

4.审计抽样时，样本量越大，审计结论的可靠性越高。

（正确/错误）

5.审计报告的“标准无保留意见段”表明财务报表不存在重大错报。

（正确/错误）

6.审计过程中，审计助理可通过查阅被审计单位的内部审计报告获取审计证据。

（正确/错误）

7.被审计单位管理层对审计意见有异议时，审计助理应立即停止审计工作。

（正确/错误）

8.货币资金的审计程序通常包括函证银行存款余额、检查现金盘点记录和测试现金收支凭证的完整性。

（正确/错误）

9.审计过程中，审计助理发现某项内部控制缺陷，应立即要求被审计单位整改。

（正确/错误）

10.审计工作底稿的编制应保持客观性和完整性，但无需记录被审计单位的反馈意见。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述内部审计部门在制定审计计划时需考虑的关键因素。

2.审计过程中，审计助理如何识别和评估内部控制缺陷？

3.审计报告主要包括哪些基本要素？

五、案例分析题（