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2026年最新税务师考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于企业所得税的征税范围？

A.企业销售商品的收入

B.企业出租固定资产的收入

C.企业接受捐赠的收入

D.企业内部往来款项的收入

答案：D

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.一般纳税人适用的增值税税率固定为13%

C.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%

D.一般纳税人不能享受增值税抵扣

答案：C

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

答案：D

4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是：

A.高新技术企业可以享受15%的所得税税率

B.小型微利企业可以享受50%的所得税减免

C.企业研发费用加计扣除比例为50%

D.企业安置残疾人员可以享受增值税减免

答案：D

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取下列哪项措施？

A.查封纳税人的财产

B.查询纳税人的银行账户

C.限制纳税人的出境

D.以上都是

答案：D

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.继续教育专项附加扣除的标准为每年12000元

C.大病医疗专项附加扣除的标准为每年20000元

D.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月1000元

答案：B

7.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.一般纳税人必须使用增值税专用发票

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税普通发票不可以用于抵扣进项税额

答案：C

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资

B.奖金

C.罚款收入

D.利息收入

答案：C

10.下列关于企业所得税征收管理的说法，错误的是：

A.企业所得税按月或按季预缴

B.企业所得税年度汇算清缴应在次年5月31日前完成

C.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收

D.企业所得税的征收机关为地方税务局

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率为25%。

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。

3.增值税的基本税率为13%。

4.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

6.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

7.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

8.个人所得税的征收机关为地方税务局。

9.增值税的征收率为3%。

10.企业所得税的年度汇算清缴应在次年5月31日前完成。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（×）

2.一般纳税人适用的增值税税率固定为13%。（×）

3.企业接受捐赠的收入不属于企业所得税的征税范围。（×）

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）

5.企业所得税的基本税率为25%。（√）

6.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（√）

7.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（√）

8.个人所得税的征收机关为地方税务局。（×）

9.增值税的征收率为3%。（√）

10.企业所得税的年度汇算清缴应在次年5月31日前完成。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税收优惠政策。

答：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。

2.简述个人所得税的专项附加扣除内容。

答：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

3.简述增值税的征收管理方式。

答：增值税的征收管理方式包括查账征收和核定征收。查账征收适用于一般纳税人，核定征收适用于小规模纳税人。

4.简述企业所得税的征收管理流程。

答：企业所得税的征收管理流程包括预缴、年度汇算清缴、纳税申报等环节。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业为一般纳税人，2025年销售额为1000万元，计算其应缴纳的增值税。

答：增值税税率为13%，应缴纳的增值税为1000万元×13%=130万元。

2.某个人2025年工资收入为12万元，计算其应缴纳的个人所得税。

答：工资收入适用3