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2025年学历类自考专业(法律)国际经济法概论-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、国际税收管辖权中，居民国原则主要依据的税收管辖权类型是？

A.来源地原则

B.居民原则

C.资产原则

D.收益原则

2、转让定价调整中，税务机关可比照的合理基准不包括？

A.国际市场交易价格

B.成本加成法

C.综合利润率法

D.行业平均利润率

3、增值税税率中，属于基本税率的是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4、预提税税率适用范围中，不包含的是？

A.股息红利

B.利息

C.租金

D.专利使用费

5、税收协定中，避免双重征税的机制不包括？

A.税收抵免

B.税收饶让

C.费用扣除

D.税收豁免

6、数字经济税收规则中，常设机构判定标准不包含？

A.人员派驻

B.网站服务器

C.存货存储

D.管理控制

7、国际税收争议解决机制中，预约定价安排（APA）的适用主体是？

A.纳税人单方申请

B.税务机关主动发起

C.纳税人与税务机关协商

D.第三国税务机关协调

8、关税完税价格计算中，适用倒算价格方法的是？

A.组装进口货物

B.转口贸易货物

C.修理修配货物

D.赠与进口货物

9、增值税免税项目中，下列属于小规模纳税人的是？

A.提供现代服务业

B.农产品自产加工

C.小微企业免税销售额

D.境外咨询服务

10、国际税收情报交换（CRS）中，自动交换的数据不包括？

A.纳税人全球资产

B.税收遵从记录

C.税收优惠信息

D.跨境交易金额

11、国际经济法中的关税完税价格通常以何为基准计算？

A.成本加利润

B.成本加保险费加运费（CIF）

C.国内市场同类价格

D.出口国官方汇率

12、我国企业所得税的法定税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13、关于增值税税率，下列哪项正确？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

14、劳务报酬所得预扣预缴税率超过4000元部分适用？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

15、国际税收协定中避免双重征税的主要方法不包括？

A.抵免法

B.免税法

C.延期纳税法

D.税收饶让

16、转让定价原则的核心要求是？

A.成本最低化

B.独立交易原则

C.税收最大化

D.政府指导定价

17、BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划主要针对？

A.关税避税

B.跨国公司利润转移

C.个人所得税逃税

D.增值税虚开发票

18、国际税收征管协作机制不包括？

A.税收情报交换

B.税收协定互惠

C.税收代扣代缴

D.税务协助调查

19、税收管辖权中居民国原则的适用标准是？

A.收入来源国

B.注册登记地

C.管理控制中心

D.资本存放地

20、税收饶让在国际税法中的核心目标是？

A.减少跨国投资

B.避免双重征税

C.限制出口退税

D.提高关税壁垒

21、国际税收协定中，常设机构的定义不包括以下哪项？

A.企业通过雇员在另一国提供服务的场所

B.企业通过固定装置在另一国使用的设施

C.企业通过代理人在另一国进行的全部或主要业务活动

D.企业在另一国的分支机构

22、根据《联合国税收协定》，预提税税率通常为：

A.0%-5%

B.5%-15%

C.15%-25%

D.25%-30%

23、转让定价调整中，“可比非受控价格法”主要适用于：

A.高新技术产业

B.资本密集型行业

C.资源开发类企业

D.劳动密集型行业

24、国际税收争议解决机制中，“相互协商程序”的适用前提是：

A.纳税人已缴纳税款

B.双方税务机关达成共识

C.争议涉及协定内容

D.纳税人申请仲裁

25、国际税收情报交换的自动交换标准不包括：

A.金融账户信息

B.税收情报

C.企业关联交易数据

D.债券发行记录

26、税收豁免原则中，“地域来源原则”适用于：

A.营业所得

B.利息所得

C.租金所得

D.股息所得

27、国际反避税规则“主要目的测试”的例外情形是：

A.降低有效税率

B.规避双重征税

C.享受协定优惠

D.避免关联交易利润转移

28、国际税收协定中，“无限责任条款”适用于：

A.股东个人债务

B.子公司债务

C.合伙企业债务

D.