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2026年最新大专纳税实务考试及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.资本性支出
答案：B
2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.转让固定资产的净收益
B.接受捐赠的资产
C.国债利息收入
D.罚款收入
答案：C
3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.行业发票
D.营业税发票
答案：A
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
答案：A
5.个人所得税的税率形式不包括（）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.固定税率
答案：C
6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.10%
B.14%
C.20%
D.30%
答案：B
7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
答案：A
8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.资本性支出
答案：A
9.个人所得税的应纳税所得额计算中，不包括（）。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息收入
答案：D
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。
A.营业外支出
B.管理费用
C.营业费用
D.资本性支出
答案：B
二、填空题（总共10题，每题2分）
1.企业所得税的税率为25%。
2.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。
3.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。
8.个人所得税的应纳税所得额计算中，包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。
9.企业所得税的税率为25%。
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业费用处理。
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出处理。（×）
2.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税普通发票。（×）
3.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。（√）
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）
5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（√）
6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为5%。（×）
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得作为管理费用处理。（×）
8.个人所得税的应纳税所得额计算中，包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。（√）
9.企业所得税的税率为25%。（√）
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业费用处理。（×）
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。
答：企业所得税的应纳税所得额的计算方法主要包括以下步骤：
（1）收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。
（2）不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
（3）免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等。
（4）扣除项目：包括成本、费用、损失和其他扣除项目。
（5）应纳税所得额：收入总额减去不征税收入、免税收入、扣除项目后的余额。
2.简述增值税的纳税人分类及税率。
答：增值税的纳税人分类及税率如下：
（1）一般纳税人：年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，适用税率为6%、9%、13%等。
（2）小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准的企业和企业
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