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环保税培训课件PPT

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汇报人：XX

目录

01

环保税概述

02

环保税的征收对象

03

环保税的计算方法

04

环保税优惠政策

05

环保税的申报与缴纳

06

环保税的案例分析

环保税概述

PART01

环保税定义

征收目的

减少污染物排放，促进可持续发展

税种概念

为保护环境征收的特定税种

01

02

环保税的起源

从排污费到环保税

国内发展

起源于庇古税理论

国外起源

环保税的目的

污染治理成本

引导减排转型

01

使排污单位承担污染治理与环境损害修复成本

02

通过税收杠杆引导企业提升环保意识，加快转型升级，减少污染物排放

环保税的征收对象

PART02

企业排放污染物

大气、水、固体废物、噪声

应税污染物

直接向环境排放的应税污染物

征收范围

污染物种类

包括二氧化硫、氮氧化物、粉尘等

大气污染物

固体废物含煤矸石、尾矿等；噪声指工业噪声

固体废物噪声

包括氨氮、化学需氧量、重金属等

水污染物

01

02

03

纳税人义务

依法缴纳环境保护税，针对排放的大气、水、固体废物及噪声污染物。

缴纳环保税

01

确保排放符合标准，利用减税政策降低税负，促进环保。

合规排放

02

环保税的计算方法

PART03

计税依据

应税污染物排放量是计税基础

污染物排放量

衡量污染物危害的指标

污染当量值

税率标准

01

大气水污染物

税额1.2至14元/污染当量

02

固体废物

税额5至1000元/吨

03

噪声污染

税额350至11200元/月

税额计算实例

水污染物实例

制糖企业排放污水，按污染当量数计税额。

大气污染物实例

热电企业排放废气，根据排放量及税率算税额。

环保税优惠政策

PART04

减免税政策

01

农业生产免税

农业生产排放应税污染物暂免征税（不含规模化养殖）

02

达标排放免税

污水垃圾处理达标排放免税

环保技术改造

税收优惠激励

企业环保改造享税费减免，促技术升级。

专用设备抵免

购置环保设备，投资额抵免所得税，鼓励应用。

环保投资抵扣

研发支出费用可抵企业所得税，限额为支出15%。

研发费用抵扣

购置环保设备，投资额10%抵免所得税。

设备投资抵扣

环保税的申报与缴纳

PART05

申报时间与流程

申报时间

按季申报缴纳

申报流程

信息采集申报

缴纳方式

企业可通过税务网站或APP进行环保税的在线申报与缴纳。

线上缴纳

企业可授权银行，定期从账户中代扣环保税款，简化缴纳流程。

银行代扣

违规处理

责令改正

对违规行为责令改正，并限期完成。

罚款处理

对未缴或虚报环保税者，处以2至5倍罚款。

01

02

环保税的案例分析

PART06

成功案例分享

企业减排获奖

绿色转型增效

01

某企业实施环保措施，减排成效显著，获得环保税减免，并荣获政府环保奖项。

02

一家化工厂通过绿色转型，减少污染排放，环保税降低，同时生产效率大幅提升。

案例中的经验教训

01

合规重要性

案例显示，合规缴纳环保税是企业避免罚款的关键。

02

技术改进效益

通过技术升级减少排放，企业能享受环保税减免，提升经济效益。

案例对企业的启示

01

合规重要性

案例强调企业环保合规的重要性，避免高额罚款。

02

技术创新激励

通过案例，企业看到技术创新减少排放，可享税收优惠。

03

长远规划

案例启示企业需制定长远环保规划，以适应绿色税收政策。

谢谢

汇报人：XX