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企业内审流程与制度审查工具
一、工具应用背景与目标
本工具旨在为企业内部审计部门及制度管理岗位提供标准化流程指引，通过系统化的审查机制，保证企业内部制度的合规性、适用性与执行有效性，降低运营风险，支撑管理决策优化。适用于企业常规内审、专项制度检查、新制度出台前评估等场景，助力实现“制度可执行、执行可追溯、效果可评价”的管理闭环。
二、详细操作流程
（一）审查准备阶段
明确审查目标与范围
根据年度审计计划或管理层专项要求，确定本次审查的核心目标（如制度合规性、流程落地性、风险防控有效性等）。
划定审查范围，包括：待审查制度清单（如《采购管理办法》《财务报销制度》等）、涉及部门、时间周期（如制度生效至今或特定业务期间）。
组建审查工作小组
由审计部门负责人牵头，成员包括法务、业务骨干（如财务、人力、采购等领域专家）及记录员。
明确分工：法岗负责合规性审查，业务岗负责执行性审查，审计岗统筹整体进度并汇总结果。
收集基础资料
待审查制度文本（含最新修订版）、制度配套流程图、相关法规文件（如国家法律法规、行业监管要求）、过往审计报告及问题整改记录、业务部门执行反馈数据等。
（二）制度合规性审查
对照法规标准
将待审查制度与上位法（如《公司法》《会计法》）、行业监管规定（如证监会、银保监会指引）、企业内部章程及基本制度进行逐条比对，检查是否存在冲突或缺失。
示例：审查《差旅费管理制度》时，需核对差旅标准是否符合税法关于费用扣除的规定，审批流程是否符合内控规范。
制度体系完整性检查
评估制度是否覆盖业务全流程（如“制定-执行-监督-改进”各环节），是否存在管理空白或重复规定。
检查制度层级是否清晰（如基本制度-专项制度-操作指引的衔接关系），避免下位法违背上位法原则。
（三）制度执行情况审查
流程落地性验证
通过抽样检查（如抽取近3个月业务案例）、访谈业务人员（如部门经理、经办人）及查阅系统记录，确认制度规定的流程是否在实际工作中被执行。
示例：检查《合同审批制度》时，随机抽取10份合同，核对审批节点是否完整、签字是否合规，是否存在“先执行后补流程”情况。
责任落实情况检查
核对制度中明确的责任部门、岗位职责是否与实际组织架构匹配，是否存在责任交叉或空白。
评估考核机制是否健全，如制度执行效果是否纳入部门KPI，违规行为是否有明确追责条款。
执行效果分析
收集制度执行数据（如业务处理时长、差错率、投诉量等），对比制度实施前后的变化，评估制度是否达到预期目标（如提升效率、降低风险）。
（四）问题记录与初步判定
填写《问题记录与整改跟踪表》
对审查中发觉的问题，详细记录：问题描述（如“采购制度未明确单一来源采购适用情形”）、涉及制度条款、问题等级（一般/重要/重大）、责任部门/人。
问题等级判定标准：
一般：不影响制度核心功能，可通过优化流程解决；
重要：部分条款执行不到位，存在潜在风险；
重大：违反法规或导致企业利益受损，需立即整改。
与责任部门沟通确认
工作小组将初步问题清单反馈至相关部门，听取解释并确认事实，避免误判。
（五）汇总分析与报告编制
数据汇总与原因分析
对所有问题分类统计（如按问题类型、部门、等级），分析共性问题（如“跨部门流程衔接不畅”）及根本原因（如“制度未明确牵头部门”）。
撰写《制度审查报告》
报告内容包括：审查背景与范围、主要结论（合规性评价、执行效果）、问题清单（含问题描述、等级、责任部门）、整改建议（如“修订采购制度，补充单一来源采购情形说明”）、后续跟踪计划。
（六）整改跟踪与闭环管理
下发整改通知
审计部门向责任部门正式下发《整改通知书》，明确整改内容、期限（一般问题不超过30天，重大问题不超过15天）及要求。
跟踪整改进度
责任部门提交整改方案（含措施、责任人、时间节点），审计部门定期（如每周）跟踪整改进度，对逾期未整改的部门进行督办。
验证整改效果
整改期限届满后，工作小组通过复查资料、现场检查等方式验证整改效果，确认问题是否彻底解决，形成《整改验证报告》。
三、配套工具表单
表1：《制度审查清单表》
序号
制度名称
制定部门
生效日期
审查依据（法规/制度）
合规性审查结论（合规/需修订/不合规）
执行性审查结论（执行到位/部分执行/未执行）
备注
1
《采购管理办法》
采购部
2023-01-01
《采购法》《企业内控基本规范》
需修订（未明确紧急采购流程）
部分执行（存在超预算采购未审批情况）
见问题记录表
2
《财务报销制度》
财务部
2022-06-01
《会计准则》《公司费用管理细则》
合规
执行到位
无
表2：《问题记录与整改跟踪表》
问题编号
涉及制度
问题描述
问题等级
责任部门
整改措施
整改期限
整改状态（未启动/进行中/已完成/逾期）
验证结果
CG-001
《采购管理办法》
未明
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