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2026年税务岗位的常见问题及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.问题：根据《个人所得税法》，以下哪项收入不属于“劳务报酬所得”？

A.演艺收入

B.翻译稿酬

C.工资薪金

D.报刊稿费

2.问题：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.25万元

3.问题：个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算基础是？

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减除基本减除费用后的余额

D.收入总额减除专项附加扣除后的余额

4.问题：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.0%

5.问题：以下哪项不属于企业所得税的税收优惠项目？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.纳税人之间的财产分割

D.软件企业税收优惠

6.问题：个人所得税专项附加扣除中，不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.个人养老金缴费

7.问题：某企业2025年发生固定资产折旧费用50万元，其中20万元因会计政策与税法规定不同而需纳税调整，则其应纳税调增的金额为？

A.0万元

B.20万元

C.50万元

D.30万元

8.问题：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，以下哪项行为是合法的？

A.查封纳税人的银行账户

B.强制纳税人提供财务资料

C.限制纳税人的人身自由

D.没收纳税人的全部财产

9.问题：个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为？

A.按月计算

B.按季计算

C.按年计算

D.按次计算

10.问题：以下哪项不属于印花税的应税凭证？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书

D.劳动合同

二、多选题（共10题，每题2分）

1.问题：企业所得税前可以扣除的税金包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

2.问题：个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

3.问题：增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物用于生产经营的进项税额

B.购进服务用于简易计税项目的进项税额

C.购进不动产的进项税额

D.购进用于集体福利的进项税额

4.问题：企业发生的下列费用中，可以在企业所得税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

5.问题：个人所得税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.问题：印花税的应税凭证包括哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书

D.保密协议

7.问题：企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有？

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政性补贴

8.问题：增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括哪些？

A.起征点政策

B.税率优惠

C.即征即退

D.先征后返

9.问题：个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

10.问题：税务检查中，税务机关有权采取的措施包括哪些？

A.查账

B.查询存款账户

C.调取账簿资料

D.询问相关人员

三、判断题（共10题，每题1分）

1.问题：个人所得税的非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

2.问题：企业发生的广告费和业务宣传费，可以在企业所得税前全额扣除。

3.问题：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

4.问题：个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为按月计算。

5.问题：印花税的应税凭证均需缴纳印花税。

6.问题：企业发生的固定资产折旧费用，可以在企业所得税前全额扣除。

7.问题：个人所得税专项附加扣除需要经税务机关备案。

8.问题：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%或16%。

9.问题：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。

10.问题：税务检查中，税务机关可以强制纳税人提供财务资料。

四、简答题（共5题，每题4分）

1.问题：简述个人所得税居民个人的综合所得计算方法。

2.问题：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.问题：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

4.问题：简述印花税的应税凭证范围。

5.问题：