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2026年财务税务筹划面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

（注：本部分侧重基础概念与政策理解，结合当前中国制造业及粤港澳大湾区地域特点）

1.某制造企业在粤港澳大湾区设立子公司，适用最低税负政策时，以下哪种情形可享受15%的企业所得税优惠？

A.子公司注册在珠海横琴自贸区，年应纳税所得额200万元

B.子公司注册在中山市普通区域，年应纳税所得额300万元

C.子公司注册在澳门特别行政区，通过跨境关联交易转移利润

D.子公司注册在深圳前海自贸区，但实际经营地位于惠州

答案：A

解析：粤港澳大湾区部分区域（如横琴、前海等）对符合条件的制造业企业实施15%的企业所得税优惠，需满足注册地、实际经营地及行业条件。选项A符合注册地及所得额要求；选项B中山市普通区域无此政策；选项C澳门不属于大湾区税收优惠范围；选项D实际经营地不符。

2.企业通过股权重组进行业务剥离，若符合特殊性税务处理条件，以下哪项表述正确？

A.剥离前亏损企业需补缴税款

B.剥离资产转让所得全额计入当期应纳税所得额

C.重组后连续12个月内不得改变业务性质

D.剥离方需就资产转让所得缴纳预提所得税

答案：C

解析：特殊性税务处理允许重组企业暂不确认所得或递延纳税，但需满足连续12个月不改变业务性质等条件。选项A亏损结转不受影响；选项B符合条件的可递延纳税；选项D一般不涉及预提所得税。

3.某高新技术企业研发费用加计扣除比例达到175%，其2025年度应纳税所得额为500万元，则可减免企业所得税多少万元？

A.87.5万元

B.112.5万元

C.150万元

D.200万元

答案：A

解析：高新技术企业研发费用加计扣除175%，即实际扣除额为500×175%=875万元。假设无加计扣除时所得税税负25%，则可减免（500-875）×25%=87.5万元。

4.企业将境外子公司利润通过股息形式汇回，若满足“股息免税”政策，需满足以下哪个条件？

A.境外子公司为高新技术企业

B.汇回利润来源为转让股权所得

C.汇回前境外子公司已纳税额不低于所得额的50%

D.汇回利润用于境内研发投入

答案：C

解析：“股息免税”政策要求境外已纳税额不低于所得额的50%，避免双重征税。其他选项中，高新技术企业、股权转让所得及研发投入不直接关联免税条件。

5.企业通过“股权转让+增资”方式实现间接上市，若符合递延纳税条件，以下哪项表述错误？

A.股权转让所得暂不缴税

B.增资部分需按原计税基础确认所得

C.重组后连续5年内不得再次转让股权

D.适用于上市公司分步重组

答案：B

解析：间接上市递延纳税允许股权转让所得暂不缴税，增资部分按原计税基础，但需连续5年不转让。选项B错误，增资部分不确认所得。

二、多选题（每题3分，共5题）

（注：本部分侧重复杂税务筹划场景及合规性判断，结合长三角先进制造业政策）

6.企业在长三角区域设立研发中心，可享受哪些税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除100%

B.税收留抵退税比例提高至80%

C.研发成果转化收入免征增值税

D.人才引进享受个税地方留成返还

答案：C、D

解析：长三角区域对研发成果转化收入免征增值税，人才个税地方留成返还。选项A加计扣除比例通常为75%；选项B退税比例无此政策。

7.企业通过“债转股”方式重组，以下哪些情形可能触发税务调整？

A.债权人获得股权溢价

B.债务重组确认利息收入

C.股权转让需缴纳资本利得税

D.债务豁免计入当期应纳税所得额

答案：A、B、D

解析：债转股若涉及股权溢价、利息收入或债务豁免，需按税法调整。选项C一般不征收资本利得税。

8.企业通过跨境结构设计实现利润转移，以下哪些行为可能被反避税条款调整？

A.境外低税率公司向境内收取特许权使用费

B.关联方交易定价显著偏离市场水平

C.资产转让通过避税地中间体进行

D.员工薪酬按境外标准明显偏低

答案：B、C、D

解析：反避税条款调整定价不公、利用避税地及薪酬不公等行为。选项A若符合独立交易原则则无需调整。

9.企业将境外子公司注销，以下哪些税务事项需重点关注？

A.境外资产变现所得的预提所得税

B.注销清算所得的递延纳税安排

C.境外子公司未分配利润的税务处理

D.关联交易损失的确认限制

答案：A、C、D

解析：子公司注销需关注预提所得税、未分配利润及关联交易损失限制。选项B注销清算所得通常需立即纳税。

10.企业通过“不动产投资信托基金（REITs）”实现资产证券化，以下哪些税务问题需考虑？

A.REITs项目公司土地增值税豁免

B.投资者分红免征个人所得税

C.发起人资产转让所得递延纳税

D