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热电公司燃料管理审计办法

1目的

加强燃料管理的审计监督,降低发电燃料成本,提高企业经济效益。

2适用范围

本办法适用XX热电公司燃料管理审计工作。

3规定和程序

3.1审计的主要内容与范围

3.1.1审查燃料管理内控制度是否健全有效，基础管理工作是否扎实，有无薄弱环节。审查范围包括：燃料的计划、合同、运输、接卸、数量和质量验收、储存、盘点、耗用、核算、统计等各项管理是否到位。

3.1.2燃料采购计划管理审计

3.1.2.1审查燃料采购计划是否根据年度生产计划、上年度实际燃料单耗和燃料的库存数量为基础进行编制。

3.1.2.2年度、季度、月度燃料计划和实际完成情况是否有比较分析。是否每月召开计划完成情况分析会，对超计划或没有完成计划的原因是否进行分析。

3.1.3燃料合同管理审计

3.1.3.1燃料订货合同和运输合同的签订是否按照采购计划执行，合同的内容是否符合合同法的规定。

3.1.3.2组织燃料订货时，对供应商的选择是否坚持公开、公平、透明原则，是否坚持货比三家，择优选购。是否取缔中间环节，由燃料供应矿、商直接供货。供货方式是否对本厂有利。

3.1.3.3燃料品种的选择是否符合锅炉设计要求的经济适用煤种。

3.1.3.4对市场采购燃料是否建立了集体审批制度和内部约束机制。市场采购燃料价格的确定是否通过竞价确定，是否低于公司规定的最高限价或指导价，是否贯彻以质计价的原则。

3.1.3.5是否严格按照合同履行，对违反合同的违约行为，是否采取必要的措施完善解决。

3.1.3.6燃料采购合同是否有专人保管，是否装订有序。

3.1.4燃料运输、接卸管理审计

3.1.4.1燃料实际调运是否依据公司的供耗存卸和运输、发电设备等作业动态情况掌握。

3.1.4.2运输价格是否符合公司规定的结算价格。

3.1.4.3途中损耗是否控制在国家规定的比例范围之内，超过规定比例的是否查明原因。

3.1.4.4审查驻矿人员是否做好矿煤炭交货（数量和质量）监装等验收工作；并依据合同规定的时间及时进行催交、催运。如遇到质、价、数量不符等违约行为，是否及时办理拒付手续或追回经济损失。

3.1.4.5审查煤场是否设专人监督和管理煤场卸煤，是否做到：卸车干净，不留余煤；发现煤中混有矸石等其它杂质，及时填写卸车记录，拒收煤或作减少煤量处理；发现混有劣质煤应拒收或按规定及时通知取样人员取样化验，作全部卸车记录，追回经济损失，保证燃煤质量。

3.1.5燃料数量和质量验收管理审计

3.1.5.1对到厂煤是否逐车检查计量验收，是否与矿方发煤通知单认真核对，并对来煤矿名、车号、数量详细作好验收记录。

3.1.5.2火车运煤过衡率是否达到100%。

3.1.5.3发生亏吨、亏卡是否按合同或协议规定进行处理或与供方协商进行索赔。

3.1.5.4审查入厂煤质的取样是否有专人负责，并对每批进厂煤都按规定取样。“采、制、化”工作是否有相互制约和牵制的措施。

3.1.5.5审查制样室在收到煤样后是否与来煤标签核对无误，并将煤种粒度，包装情况，煤样重量，收、制样时间登记记录，同时编号、记录车号和发运吨数。在制样中避免任意将块煤或矸石等杂质舍弃，应全部过筛。

3.1.5.6化验是否按操作规程进行,化验记录、化验报告应数字准确，手续健全。

3.1.6燃料的储存和盘点管理的审计

3.1.6.1煤场的存煤量是否经常保持在10～15天的用煤量（或公司规定的范围内）。燃用多种煤时是否按规定进行分类堆放，洒均压实，烧旧存新。是否按锅炉设计和煤质掺烧制度进行掺烧。

3.1.6.2是否坚持每月对燃料盘存，盘存时是否由燃料管理部门负责有关部门参加。储煤的热损失是否超过3%；煤场损耗是否在规定的日平均储量的0.5%范围之内，超过场损规定的是否查明原因，分清责任，并作相应的账务处理。

3.1.7燃料耗用管理的审计

3.1.7.1审查入炉煤取样是否有专人负责；采取煤流全截面的方式取样，不能将应采取的煤块和黄铁矿等杂质漏取或舍弃；取样的时间和重量是否符合规定要求。

3.1.7.2审查入炉煤的化验是否每日按操作规程化验一次，化验项目是否包括全水分、灰分、挥发分、发热量、硫分等。

3.1.7.3是否根据完整、正确的化验记录填制化验报告，并由化验人员签名，化验报告手续健全。

3.1.7.4审查入炉煤计量是否做到：皮带称走字换算正确，记录及时；每月对皮带称作一次零位校验，常用皮带每旬进行一次实物校验，备用皮带每月进行一次实物校验，误差在设计规定范围之内。

3.1.7.5审查是否根据入炉煤计量记录，编制耗煤日报表。日耗煤量是否符合正平衡计算，用反平衡验证，误差在皮带称允许的误差范围之内。耗煤日报表中耗煤量是否与皮带称换算记录和生产日报表一致。

3.1.7.6