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出口退税课件详解

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汇报人：XX

01

出口退税基础概念

目录

02

出口退税操作流程

03

出口退税计算方法

04

出口退税相关法规

05

出口退税风险管理

06

出口退税的优化建议

出口退税基础概念

PARTONE

退税定义与原则

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施。

退税定义

遵循“征多少退多少、未征不退和彻底退税”的基本原则，确保公平合理。

退税原则

退税政策的演变

1985年正式实施出口退税，确立“征多少退多少”原则。

政策起源

1994年税改后，出口货物实行零税率，平均退税率达16.63%。

税制改革

2025年完善留抵退税，按行业实施差异化规则。

政策优化

退税与国际贸易

退税定义

出口退税是对出口货物退还国内已纳税款，助产品公平竞争

退税作用

降低出口成本，增强国际竞争力，促进国际贸易规模扩大

出口退税操作流程

PARTTWO

出口退税申报流程

企业办理备案登记，收集出口报关单等退税单证

备案与单证收集

录入数据生成预申报，无误后正式申报并提交

数据录入与申报

税务机关审核，通过后退税至企业指定账户

审核与退税

退税审核与批准

审核流程

批准退库

01

税务机关审核申报数据，包括人工审核和计算机审核，发现问题通知企业修正。

02

审核无误后，税务机关进行退税审批，生成退税退还书，办理退库手续至企业账户。

退税资金的返还

退税资金退至企业名下正常使用的银行账户

账户绑定要求

审核通过后，税款2-3个月内退至企业指定账户

资金到账流程

出口退税计算方法

PARTTHREE

退税计算公式

先征后退公式

退税收入=采购成本÷(1+税率)×退税率

一般贸易公式

应退税额=离岸价×牌价×退税率

01

02

退税税率的确定

依据产品类别，如机电产品、农产品等适用不同退税率

结合税收政策调整，退税率随经济形势变化而变动

01

02

退税税率的确定

退税额的计算实例

某企业出口货物，FOB价100万，退税率13%，退税额=100万×13%=13万。

一般贸易退税

某加工企业，进口料件价值50万，加工后出口价80万，退税额=(80万-50万)×13%=3.9万。

加工贸易退税

出口退税相关法规

PARTFOUR

国家退税法规概览

涵盖出口退免税范围、企业资格及计税依据，明确退免税货物条件。

退税政策框架

01

2024年取消部分产品退税，2025年新规缩短申报时限，收紧退运补税。

法规动态调整

02

强调单证留存、收汇核销，违规将面临处罚，企业需密切关注政策变化。

风险与合规管理

03

行业特定退税规定

制造业等四行业，销售额占比超50%可按月全额退留抵税额。

四大行业全额退

01

02

房地产开发经营业，满足条件可退第六个月新增留抵税额的60%。

房地产特殊退税

03

其他行业满足条件，新增留抵税额分档比例退还。

其他行业分档退

法规更新与影响

2024年12月起，铝材、铜材等取消退税，光伏等退税率降至9%，影响成本与竞争力。

01

2024年政策调整

2025年起，跨境电商海外仓出口实行“离境即退税”，优化退税流程，加速资金回笼。

02

2025年新规实施

出口退税风险管理

PARTFIVE

避免退税风险的策略

合规操作

严格遵守出口退税相关法规，确保申报资料真实准确，避免违规操作。

风险评估

定期进行出口退税风险评估，识别潜在风险点，及时采取措施防范。

常见退税风险案例

01

单证不全风险

某企业因缺少关键单证，导致退税申请被驳回，造成资金周转困难。

02

申报错误风险

某公司误报出口商品编码，被税务机关查处，需补缴税款及滞纳金。

风险应对与控制

建立出口退税风险识别体系，精准定位潜在风险点。

风险识别机制

制定针对性防控策略，如加强单据审核、优化退税流程。

风险防控措施

出口退税的优化建议

PARTSIX

提高退税效率的措施

促进税务、海关等部门间信息共享与协作，加快审核速度。

加强部门协作

精简退税申报所需材料和步骤，提升申报效率。

简化申报流程

退税流程的简化建议

推行全流程无纸化，企业网上提交电子数据即可申请退税，无需纸质资料。

退税流程简化

支持备案单证电子化，灵活选择电子或纸质方式留存，提高单证收集效率。

单证管理优化

实现申报时自动调用报关单和发票信息，扩大“免填报”范围，提升申报便利。

智能申报提升

企业退税管理优化

01

流程电子化

推广电子税务局，实现备案单证电子化，提升单证管理效率。

02

风险防控强化

构建风险预警机制，加强内控管理，防范骗税行为。

03

政策精准辅导

开展分类政策辅导，确保企业及时掌握政策，享受退税优惠。

谢谢

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