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基础税法课件

XX有限公司

20XX/01/01

汇报人：XX

目录

主要税种介绍

税收征管程序

税收优惠政策

税法概述

国际税收合作

税法案例分析

02

03

04

01

05

06

税法概述

01

税法定义与功能

税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范总称。

税法定义

税法具有组织财政收入、调节经济、维护社会公平等功能。

税法功能

税法体系结构

涵盖法律、行政法规、部门规章等，形成多层次税法体系。

税法层次

按内容分为流转税法、所得税法等，构建税法基本框架。

税法分类

税法基本原则

税法规定必须明确，税收要素须由法律确定，保障纳税人权益。

税收法定原则

税法应确保纳税人税负公平，根据纳税能力合理分配税收负担。

税收公平原则

主要税种介绍

02

增值税

以商品流转增值额为计税基础，避免重复征税。

计税依据

税率分13%、9%、6%三档，出口零税率促外贸。

税率结构

农业生产、医疗教育等多领域享免税政策。

税收优惠

企业所得税

对境内企业生产经营所得征税，含居民与非居民企业。

01

征税对象与范围

基本税率25%，优惠税率含15%、20%，享多项税收减免。

02

税率与优惠政策

个人所得税

涵盖工资、劳务、稿酬、经营等九类所得，居民需就全球所得缴税。

征税范围

01

综合所得适用3%-45%累进税率，经营所得5%-35%，其他所得多为20%比例税率。

税率结构

02

税收征管程序

03

纳税申报流程

申报前准备

月底前进项发票认证，报税前销项发票抄税，打印开票清单。

网上申报操作

登录电子税务局，填写申报表并提交，确认资金后网上划款。

申报后事项

携带资料至税务局比对，打印完税证明，完成申报流程。

税款征收与缴纳

01

税款征收流程

税务机关依法核定税额，通知纳税人缴纳，确保税款及时入库。

02

税款缴纳方式

纳税人可通过银行转账、网上申报等多种方式完成税款缴纳。

税务检查与处罚

税务机关有权查账簿、凭证，到经营场所检查，责成提供纳税资料。

税务检查职权

对不依法纳税等行为，税务机关将实施处罚，保障税收政策执行。

税务处罚措施

税收优惠政策

04

优惠税种与条件

小规模纳税人月销≤10万免增值税，3%征收率减按1%

增值税优惠

小型微利企业减按25%应纳税所得额，20%税率缴税

所得税优惠

小规模、小微企业及个体户享资源税等六税两费减半

六税两费减半

优惠措施实施

01

区域性优惠

如上海税收返还，按企业缴纳的税种比例执行，返税力度因区域而异。

02

特定群体扶持

如应届大学生创业优惠，覆盖毕业年度内高校毕业生，扣减营业税等。

优惠效果评估

01

经济激励效果

税收优惠降低企业负担，激发市场活力，促进经济增长。

02

社会公平效应

优惠措施缩小贫富差距，提升低收入群体福祉，促进社会公平。

国际税收合作

05

国际税收协定

协定范本作用

协定基本概念

01

03

OECD与UN范本为各国签订税收协定提供规范性样本。

两国或多国为协调税收关系，签订的具有法律效力的书面协议。

02

包括免除双重征税、税收无差别对待及消除国际逃税等。

协定核心内容

跨境税收管理

通过专项、自动等情报交换，消除跨国经营与税收管理的矛盾，打击偷逃税。

情报交换机制

01

02

包括双边与多边征管互助，协助欠税追缴，中国积极参与国际征管互助实践。

征管互助体系

03

联合国推动公约制定，OECD提出“双支柱”方案，中国签署多项税收协定。

合作框架构建

国际税收争议解决

通过国家间协商、调解解决税收争议，避免法律诉讼。

协商调解机制

01

依据国际税收协定，通过仲裁机构裁决争议，结果具终局性。

仲裁解决途径

02

税法案例分析

06

税法违规案例

主播周梦妮虚假申报，税务部门追缴税款、滞纳金及罚款共25.21万元。

网络主播偷税

01

青海青丘虚开增值税发票超1亿，涉案人员被司法追责。

企业虚开发票

02

陕西加善普电子科技勾结他人，虚开发票骗税，主犯被判重刑。

骗取出口退税

03

税法合规案例

厦航通过集中化税务管理，统一把控全球税收政策，降低涉税风险。

航空企业税务管控

海大集团构建业财税一体化模式，实现全流程税务风险防控。

农牧企业合规体系

案例教学方法

组织小组讨论案例，激发思维碰撞，深化对税法的认识。

小组讨论分析

选取实际税法案例，引导学生分析，增强理解与应用能力。

真实案例引入

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20XX/01/01

汇报人：XX

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