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审计学练习题答案及解析(第四章)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪项不属于测试的范围？()

A.检查内部控制的设计合理性

B.评估内部控制的有效性

C.确定内部控制的执行情况

D.确定内部控制的历史记录

2.在审计过程中，以下哪项不是审计风险的组成部分？()

A.重大错报风险

B.可接受风险

C.控制风险

D.评估风险

3.以下哪项不是审计计划阶段的主要任务？()

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.执行审计工作

4.审计人员在实施实质性程序时，以下哪种测试方法适用于测试交易类错报风险？()

A.分析程序

B.查询程序

C.审计抽样

D.重新计算

5.审计人员在评估舞弊风险时，以下哪项不是舞弊的三种类型？()

A.贪污

B.虚假陈述

C.恶意破坏

D.滥用职权

6.审计人员在确定审计证据充分性时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.审计程序的有效性

B.重大错报风险的高低

C.审计证据的可靠性

D.审计人员的职业判断

7.在审计报告中，以下哪项不是审计意见的组成部分？()

A.审计范围说明

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

8.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目标？()

A.识别和评估重大错报风险

B.识别和评估控制风险

C.识别和评估检查风险

D.识别和评估审计风险

9.审计人员在执行连续性审计时，以下哪项不是连续性审计的优点？()

A.提高审计效率

B.提高审计质量

C.减少审计成本

D.增加审计风险

10.审计人员在确定审计意见时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.审计程序的实施情况

B.审计发现的问题

C.被审计单位的财务状况

D.审计人员的职业判断

二、多选题(共5题)

11.审计人员在设计审计程序时，以下哪些是考虑的因素？()

A.重大错报风险

B.内部控制的有效性

C.审计证据的可靠性

D.审计成本

12.以下哪些是审计证据的来源？()

A.被审计单位内部记录

B.外部独立来源

C.审计人员的观察

D.被审计单位的声明

13.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些是可能的风险因素？()

A.财务报表存在重大错报风险

B.内部控制存在缺陷

C.审计程序存在错误

D.被审计单位行业风险高

14.审计意见的类型包括哪些？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

15.以下哪些是审计工作底稿的组成部分？()

A.审计计划

B.审计程序

C.审计发现

D.审计结论

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行风险评估程序时，首先需要确定的是被审计单位的

17.审计证据的可靠性受其来源和

18.审计意见分为无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和

19.审计抽样是一种在

20.审计人员在执行实质性程序时，通常会使用

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行风险评估程序时，可以不与被审计单位的管理层进行沟通。()

A.正确B.错误

22.审计抽样可以用来测试内部控制的有效性。()

A.正确B.错误

23.审计意见的类型与审计发现的问题直接相关。()

A.正确B.错误

24.审计人员在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位的行业特点。()

A.正确B.错误

25.审计证据的充分性和适当性是审计意见的基础。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计人员在进行内部控制测试时，如何评估内部控制的设计有效性。

27.在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？

28.审计工作底稿在审计过程中扮演什么角色？

29.为什么审计人员在审计过程中要使用分析程序？

30.在审计报告中，如何处理审计意见与审计发现之间的不一致？

审计学练习题答案及解析(第四章)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】审计人员在进行内部控制测试时，关注的是内部控制的设计合理性、有效性和执行情况，而不是内部控制的过去历史记录。

2.【答案】B

【解析】审计风险由重大错报风险、控制风险和检查风险组成。可接受风险并不是审计风险的组成部分。

3.【答案】D

【解析