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温商税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟B.酒C.食用油D.小汽车

答案：C

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

7.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同B.无息、贴息贷款合同

C.技术咨询合同D.已缴纳印花税凭证的副本

答案：C

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.个人所得税法

答案：ACD

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

4.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.电池

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

答案：ABCD

7.下列项目中，属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格

答案：ABCD

8.下列合同中，免征印花税的有（）

A.农林作物、牧业畜类保险合同B.借款合同

C.财产租赁合同D.抢险救灾物资运输凭证

答案：AD

9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

答案：ABCD

10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）

答案：对

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）

4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。（）

答案：对

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余