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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及解答附答案

一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据2023年修订的《行政复议法》，下列情形中，不属于行政复议范围的是（）。

A.某企业对税务机关作出的停止出口退税权决定不服

B.个体工商户对市场监管部门作出的吊销营业执照处罚不服

C.自然人对税务机关作出的纳税信用等级评定结果不服

D.某公司对海关作出的强制扣缴税款行为不服

2.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先支付30%预付款，乙公司收到后10日内发货。甲公司按约支付预付款后，乙公司因生产线故障无法按时发货，且未及时通知甲公司。根据《民法典》合同编，甲公司可以主张（）。

A.解除合同并要求乙公司双倍返还预付款

B.解除合同并要求乙公司赔偿损失

C.要求乙公司继续履行合同并支付违约金

D.要求乙公司承担缔约过失责任

3.某县税务局拟对A企业作出50万元罚款的行政处罚。根据《行政处罚法》及税务稽查程序规定，下列程序中，税务局必须履行的是（）。

A.听证前5日书面通知A企业听证时间、地点

B.经县税务局局长批准后延长案件办理期限至90日

C.在作出处罚决定前向A企业送达《税务行政处罚事项告知书》

D.要求A企业提供纳税担保作为听证受理条件

4.2024年修订的《公司法》对股东出资责任作出新规定。下列关于股东出资的表述中，符合规定的是（）。

A.股东以非货币财产出资，评估价值显著高于实际价值的，仅原出资股东承担补足责任

B.公司设立时股东未按期足额缴纳出资，董事、监事、高级管理人员均需承担连带责任

C.有限责任公司股东可以用设定居住权的住宅所有权出资

D.股份有限公司发起人未按期缴纳出资，其他发起人承担连带责任后可向未出资发起人追偿

5.张某与李某婚后购买一套房产，登记在张某名下。2025年3月，张某未经李某同意将房产以市场价格卖给不知情的王某，并办理了过户登记。根据《民法典》婚姻家庭编及物权编，下列说法正确的是（）。

A.李某可主张买卖合同无效，要求王某返还房产

B.王某善意取得房产所有权，李某仅能向张某主张损害赔偿

C.因房产登记在张某名下，张某有权单独处分，李某无权干涉

D.李某可向法院申请撤销过户登记，恢复自己为共有人

6.某破产企业2025年4月被法院受理破产申请。下列债权中，不属于破产债权的是（）。

A.破产申请受理前欠缴的房产税

B.管理人解除未履行完毕的租赁合同给对方造成的实际损失

C.破产申请受理后银行贷款产生的利息

D.职工因企业拖欠工资产生的经济补偿金

7.甲市乙区税务局对某企业作出补缴税款300万元、滞纳金50万元的处理决定。企业不服，拟申请行政复议。根据《行政复议法》及税务行政复议规则，下列说法正确的是（）。

A.企业可向乙区人民政府或甲市税务局申请复议

B.企业必须先缴纳税款及滞纳金或提供担保，否则复议机关不予受理

C.复议机关应当自受理之日起60日内作出复议决定，不得延长

D.复议期间，税务处理决定停止执行

8.根据《个人信息保护法》，下列情形中，处理个人信息无需取得个人同意的是（）。

A.税务机关为履行法定职责处理纳税人个人信息

B.电商平台为向用户推送个性化广告处理其购物记录

C.医疗机构为研究疾病防治处理患者诊疗信息（已匿名化）

D.保险公司为核保处理投保人身份信息

9.某合伙企业有普通合伙人甲、有限合伙人乙。下列事务中，必须经全体合伙人一致同意的是（）。

A.甲以合伙企业名义为丙公司提供担保

B.乙将其在合伙企业中的财产份额出质

C.合伙企业聘任外部人员担任经营管理人员

D.甲转让其部分财产份额给乙

10.税务机关在稽查中发现，某企业2023年通过虚假申报少缴税款80万元，占当年应纳税额的22%。根据《税收征收管理法》及相关规定，税务机关的处理方式正确的是（）。

A.追缴税款80万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

B.追缴税款80万元，不加收滞纳金，仅处少缴税款50%罚款

C.认定为逃税罪，移送司法机关追究刑事责任

D.追缴税款80万元，滞纳金从2023年纳税申报期满次日起计算

11.甲公司将一张汇票背书转让给乙公司，乙公司又背书转让给丙公司。丙公司提示付款时，付款人以甲公司与乙公司存在合同纠纷为由拒绝付款。根据《票据法》，丙公司可以（）。

A.向甲公司行使追索权，不能向乙公司追索

B.同时向甲公司、