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中级经济师-财政税收专业知识与实务-所得税制度

财产转让所得中可扣除的部分有(。

A.必要费用的扣除，即定额扣除800元

B.财产原值

C.合理费用

D.所计提的折旧

E.预计损失

正确答案：BC本题考查个人所得税的订税依据。财产转让所得以转让财产

的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为(。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正确答案：B本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务

企业，减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得(的税率征收企业所得税。

A.按25%

B.按20%

C.减按10%

D.减按15%

正确答案：C本题考查企业所得税的优惠税率。非居民企业在中国境内未设

立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实

际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有0。

A.张某获得的保险赔款

B.土某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

E.宫某的股票红利所得

正确答案：ACD本题考查个人所得税的税收优惠。选项B属于财产租赁所

得，选项E属于红利所得，均应缴纳个人所得税。

根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家

机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不

超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例

为(。

A.3%

B.10%

C.30%

D.100%

正确答案：C本题考查个人所得税的计税依据。个人将其所得通过中国境内

社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区

的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税

所得额中扣除。

根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入的确认条件的是(。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.交易的完工进度能够可靠地确定

C.相关的经济利益很可能流出企业

D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

正确答案：C本题考查企业所得税收入的确认。提供劳务交易的结果能够可

靠估计，是指同时满足下列条件：(1收入的金额能够可靠地计量；(2交

易的完工进度能够可靠地确定；(3交易中己发生和将发生的成本能够可靠地

核算；(4相关的经济利益很可能流入企业。

根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而

减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照)调

整。

A.可比价格法

B.销售价格法

C.成本法

D.利润分割法

正确答案：D本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的

业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳桎收入或者所得

额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括：可比非受控价格法、

再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是

)o

A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定

B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

正确答案：B本题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所

得，按照不动产所在地确定。

根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的有)。

A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.地方政府债券利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案：ABC本题考查企业所得税的免税收入。依法收取并纳入财政管理

的行政事业性收费和政府性