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2025年公务员类税务执法资格基础知识-基础知识参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征管法》规定，税务机关作出行政处罚前应保障当事人的陈述申辩权利。该权利的行使时限是？

A.作出处罚决定前必须行使

B.处罚决定作出前10日内

C.处罚决定作出前30日内

D.处罚决定作出前15日内

2、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

3、税务行政处罚的种类不包括以下哪项？

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.吊销税务登记证

4、根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的应纳税所得额计算方式是？

A.收入全额扣除费用

B.收入减除800元费用

C.收入减除20%费用

D.收入减除收入20%费用

5、税务执法中的三项制度不包括？

A.执法全过程记录

B.重大执法决定法制审核

C.执法回访

D.执法责任制

6、耕地占用税的纳税人是？

A.占用耕地单位或个人

B.耕地所有者

C.土地使用者

D.农业承包经营者

7、税务稽查案件一般由哪个层级的税务机关立案？

A.县税务局

B.市税务局

C.省税务局

D.国家税务总局

8、根据《税收征管法》第六十七条，未按规定申报纳税的纳税人，税务机关可处多少倍罚款？

A.0.5倍

B.1倍

C.2倍

D.3倍

9、税务注销登记适用简易注销程序的纳税人需满足以下哪项条件？

A.无欠税及滞纳金

B.无未处理税务检查

C.无税务处罚未执行

D.以上三项均需满足

10、根据《增值税暂行条例》，销售自己使用过的固定资产适用税率是？

A.9%

B.13%

C.简易计税3%

D.免征增值税

11、根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

12、增值税专用发票的开具主体是？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.税务机关

D.买方企业

13、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是？

A.增值税进项税额

B.资本性支出

C.费用性支出

D.资产评估减值准备

14、税务检查中，税务机关有权调取的资料不包括？

A.纳税人会计凭证

B.金融机构存款账户信息

C.第三方交易合同

D.税务人员个人身份证件

15、税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.警告

C.没收违法所得

D.暂停税务登记

16、税务登记证件的有效期一般为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17、税务行政复议的申请期限是？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

18、发票管理机关是？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.税务师事务所

D.生态环境局

19、税务筹划的合法性边界是？

A.任何降低税负的行为

B.依据税法规定的合理方式

C.利用漏洞的避税行为

D.恶意转移收入的操作

20、税务检查中询问笔录的法定要求是？

A.必须由两名以上执法人员签字

B.被询问人无需签字确认

C.笔录需加盖税务机关公章

D.可由被询问人代签

21、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由地方立法机构决定

B.税收法律体系由法律、行政法规、部门规章等构成

C.纳税人需自愿申报并缴纳税收

D.税收征管权由税务机关统一行使

22、税务登记中，纳税人首次办理税务登记的时间是？

A.税务机关受理申请后10个工作日内

B.取得营业执照后30日内

C.税务机关审核批准后15日内

D.领取发票后1个月内

23、发票管理中，增值税专用发票的领购条件不包括？

A.具备一般纳税人资格

B.纳税人信用等级为B级以上

C.税务登记信息完整

D.需提交银行开户证明

24、税务稽查中，税务机关可采取的强制措施不包括？

A.查封扣押纳税人财物

B.调取银行存款资料

C.暂扣纳税人营业执照

D.查阅纳税人会计凭证

25、税收优惠中，下列不属于法定减免的是？

A.企业重组中的资产转让所得

B.农业产品销售税额抵扣

C.符合条件的小微企业增值税减免

D.地方政府招商引资奖励

26、纳税申报方式中，必须采用的方式是？

A.纸质申报

B.电子申报

C.直接送交申报

D.税务师代申报

27、税务争议中，纳税人对税务机关处罚决定不服的救济途径是？

A.直接向法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议再起诉

C.向上级