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2025年高级经济师财税真题及答案

一、单项选择题

1.下列关于财政支出规模衡量指标的说法中，正确的是（）

A.绝对规模指标能够反映政府在整个社会经济中的地位B.相对规模指标通常用财政支出占国内生产总值的比重来表示C.绝对规模指标更能反映财政支出的实际情况D.相对规模指标不能反映不同国家财政支出的差异

答案：B

解析：相对规模指标通常用财政支出占国内生产总值（GDP）的比重来表示，它可以反映政府在整个社会经济中的地位，也能比较不同国家财政支出的差异。而绝对规模指标只是简单地反映财政支出的总量，不能很好地反映财政支出在社会经济中的地位和不同国家的差异等实际情况。所以A、C、D选项错误，B选项正确。

2.税收的横向公平是指（）

A.具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收B.具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收C.经济成分相同的纳税人缴纳相同的税收D.经济目的相同的纳税人缴纳相同的税收

答案：A

解析：税收的横向公平是指具有相同纳税能力的人缴纳相同的税收。B选项是税收纵向公平的含义。C和D选项表述不准确，税收公平主要是基于纳税能力来衡量，而非经济成分和经济目的。所以本题选A。

3.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）

A.转移性支出B.建设性支出C.购买性支出D.消费性支出

答案：C

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。转移性支出是政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。建设性支出主要是用于固定资产投资等建设方面的支出。消费性支出是政府用于社会公共消费方面的支出。所以本题选C。

4.下列关于国债负担率的说法，正确的是（）

A.是指当年国债发行额与当年国内生产总值的比率B.是指国债余额与当年国内生产总值的比率C.反映了当年国家债务偿还能力D.一般应控制在10%以内

答案：B

解析：国债负担率是指国债余额与当年国内生产总值的比率，它反映了整个国民经济对国债的承受能力，而不是当年国家债务偿还能力。当年国债发行额与当年国内生产总值的比率是国债发行额占国内生产总值的比率。国际上一般认为国债负担率应控制在60%以内。所以本题选B。

5.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于投资

答案：B

解析：将购买的货物用于个人消费，不属于增值税视同销售行为，其进项税额不得抵扣。而将自产货物用于集体福利、将自产货物无偿赠送他人、将委托加工的货物用于投资都属于增值税视同销售行为。所以本题选B。

6.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）

A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴可以改变资源配置结构C.财政补贴的主体是企业D.财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策

答案：C

解析：财政补贴的主体是国家，而不是企业。财政补贴是一种转移性支出，它可以改变资源配置结构，其目的是为了贯彻一定的政策，如产业政策、社会政策等。所以本题选C。

7.某企业2025年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。根据企业所得税法的规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5B.6C.10D.15

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%为10×60%=6万元，当年销售（营业）收入的5‰为1000×5‰=5万元，6万元＞5万元，所以允许扣除的业务招待费为5万元。本题选A。

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的征税对象是所有自然资源B.资源税实行从量定额征收C.资源税的纳税环节是生产销售环节D.资源税的计税依据是销售额

答案：C

解析：资源税的征税对象是特定的自然资源，并非所有自然资源，A选项错误。资源税实行从价计征或者从量计征，B选项错误。资源税的计税依据根据不同情况可以是销售额或销售数量，D选项错误。资源税的纳税环节主要是生产销售环节，C选项正确。

9.下列关于政府预算的说法，错误的是（）

A.政府预算是政府的年度财政收支计划B.政府预算反映了政府的活动范围和方向C.政府预算必须经过国家权力机关的审查和批准才能生效D.政府预算是一种法律文件，不具有预测性

答案：D

解析：政府预算是政府的年度财政收支计划，反映了政府的活动范围和方向，且必须经过国家权力机关的审查和批准才能生效。政府预算具有预测性，它是对未来财政收支的一种预计和安排。所以本题选D。

10.下