税务统筹考试题库及答案.docVIP

税务统筹考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税务统筹的目标不包括（）

A.降低企业税负B.实现企业利润最大化C.逃避纳税义务D.提高企业竞争力

答案：C

2.以下哪种方法不属于税务统筹常用方法（）

A.利用税收优惠政策B.转让定价C.虚增成本D.合理选择企业组织形式

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

5.下列项目中，允许在企业所得税前全额扣除的是（）

A.企业发生的公益性捐赠支出B.企业发生的业务招待费C.企业缴纳的税收滞纳金D.企业按照规定缴纳的财产保险费

答案：D

6.税务统筹方案制定的关键是（）

A.合法合规B.降低税负最多C.操作简便D.不被税务机关发现

答案：A

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档西服B.普通护肤品C.实木地板D.电动汽车

答案：C

9.企业在进行税务统筹时，首先要考虑的因素是（）

A.财务人员的操作能力B.税收政策的变化C.企业的生产规模D.税务机关的态度

答案：B

10.以下哪种行为不属于合理的税务筹划行为（）

A.利用税收递延政策B.改变业务流程以适用低税率C.伪造财务凭证D.选择合适的投资地区

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务统筹的特点包括（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

答案：ABCD

2.税收优惠政策的形式有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

3.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

4.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法

答案：AB

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.税务统筹可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.税务机关认定风险D.市场风险

答案：ABC

7.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

答案：ABCD

8.企业选择组织形式时，需要考虑的税务因素有（）

A.不同组织形式的纳税义务B.税收优惠政策对组织形式的要求C.利润分配的税务处理D.设立和注销的税务成本

答案：ABCD

9.以下属于税务统筹常用的技术手段有（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

答案：ABCD

10.税务统筹方案实施过程中，需要注意的事项有（）

A.与税务机关保持良好沟通B.及时调整方案C.做好税务资料的保存D.对相关人员进行培训

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务统筹就是想尽办法少缴税。（）

答案：错

2.利用税收优惠政策是税务统筹最常用且最安全的方法。（）

答案：对

3.企业发生的所有费用都可以在企业所得税前扣除。（）

答案：错

4.增值税一般纳税人不能采用简易计税方法。（）

答案：错

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

6.税务统筹方案一旦制定就不能改变。（）

答案：错

7.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错

8.企业亏损时不需要进行税务统筹。（）

答案：错

9.税务统筹可以完全避免税务风险。（）

答案：错

10.不同地区的税收政策差异是税务统筹可利用的因素之一。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务统筹的重要性。

答案：税务统筹可降低企业税负，增加企业利润和现金流；有助于企业合理配置资源，提高竞争力；还能促使企业更好地理解和遵守税收法规，降低税务风险。

2.列举三种常见的税收优惠政策利用方式。

答案：一是直接利用免税政策，符合条件企业可申请免税；二