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2025年财会类税务师财务与会计-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税视同销售行为的是？

A.将自产货物无偿赠送其他单位

B.单位将自产、委托加工的货物用于职工福利

C.销售代销货物

D.购进货物用于集体福利但未取得合法扣税凭证

A.A

B.B

C.C

D.D

2、企业所得税公益性捐赠支出税前扣除的限额是？

A.全年利润的10%

B.全年利润的12%

C.全年利润的15%

D.全年利润的20%

A.A

B.B

C.C

D.D

3、根据《个人所得税法》，个人因严重疾病迸发的医疗费用，可享受的专项附加扣除标准为？

A.每月800元

B.每年1.6万元

C.每年3.6万元

D.每年5.6万元

A.A

B.B

C.C

D.D

4、关税完税价格计算中，海关对进口货物完税价格的审定原则是？

A.成交价格为基础

B.成交价格加运费

C.成交价格加保险费

D.成交价格加运费和保险费

A.A

B.B

C.C

D.D

5、环境保护税应税大气污染物排放量计算中，下列哪种情况适用“以监测值为准”？

A.企业安装的自动监测设备数据真实有效

B.企业未安装自动监测设备

C.监测设备数据异常

D.监测数据与手工记录不符

A.A

B.B

C.C

D.D

6、增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，计算应纳税额的公式为？

A.销售额×3%

B.销售额×2%

C.销售额×5%

D.销售额×9%

A.A

B.B

C.C

D.D

7、土地增值税清算中，房地产开发企业计算的增值额超过扣除项目金额50%的部分，适用税率是？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

A.A

B.B

C.C

D.D

8、根据《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其应纳税所得额计算方式是？

A.按收入总额的12%

B.按收入总额的20%

C.按收入总额的25%

D.按收入总额的30%

A.A

B.B

C.C

D.D

9、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法的，计税依据是？

A.不含增值税销售额

B.含增值税销售额

C.不含增值税销售额×1.1

D.含增值税销售额÷1.1

A.A

B.B

C.C

D.D

10、根据《个人所得税法》，个人转让上市公司股票所得属于？

A.纳税所得

B.免税所得

C.非应税所得

D.特殊免税所得

A.A

B.B

C.C

D.D

11、根据2025年增值税政策，下列不属于免税项目的是（）

A.农产品销售

B.小规模纳税人月销售额10万元以下

C.人力资源服务

D.增值税起征点以上销售

12、企业所得税税率适用情况中，正确的是（）

A.非营利组织适用20%税率

B.普通企业适用25%税率

C.高新技术企业适用15%税率

D.个人独资企业适用30%税率

13、2025年个税专项附加扣除中，赡养老人每月扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

14、土地增值税增值率超过50%时，税务机关应（）

A.免征土地增值税

B.加征30%地方附加税

C.责令补缴税款并加收滞纳金

D.减按30%税率征收

15、2025年关税税则中，下列商品适用6%税率的是（）

A.机械设备

B.电子产品

C.纺织品

D.服装

16、某企业排放污水，应缴纳环境保护税，税额计算公式为（）

A.排污系数×当量值×污染当量数

B.排污系数×当量值×排放量

C.排污系数×当量值×污染物浓度

D.排污系数×当量值×超标倍数

17、房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.0.5%

C.12%

D.5%

18、契税首套房购买面积90平方米以下的税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

19、车辆购置税应税车辆最低计税价格由（）确定

A.主管税务机关

B.市场参考价

C.购买合同价

D.评估机构

20、借款合同印花税税率表述正确的是（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.3%

D.1%

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产加速折旧税前扣除的表述正确的是？

A.单独制定修理计划且价值超过10万元的企业可享受

B.单独制定修理计划且价值超过100万元