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资源税法考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.资源税的纳税义务人是指（）。

A.使用资源的单位和个人

B.开采资源的单位和个人

C.拥有资源的单位和个人

D.销售资源的单位和个人

答案：B

2.资源税的计税依据是（）。

A.资源的开采量

B.资源的销售量

C.资源的成本

D.资源的市场价值

答案：B

3.资源税的税率根据（）确定。

A.资源的种类

B.资源的开采量

C.资源的销售量

D.资源的市场价值

答案：A

4.资源税的征收管理机关是（）。

A.财政部门

B.税务部门

C.自然资源部门

D.工商部门

答案：B

5.资源税的减免税政策适用于（）。

A.所有资源税纳税人

B.符合特定条件的资源税纳税人

C.所有资源税纳税人，但需经过特别审批

D.除特定行业外的所有资源税纳税人

答案：B

6.资源税的纳税期限是（）。

A.每月1日至10日

B.每季度1日至15日

C.每半年1日至15日

D.每年1月1日至31日

答案：A

7.资源税的纳税地点是（）。

A.资源开采地

B.资源销售地

C.纳税人所在地

D.资源使用地

答案：A

8.资源税的征收方式包括（）。

A.按量征收

B.按值征收

C.按量征收和按值征收

D.按市场价值征收

答案：C

9.资源税的征收对象是（）。

A.所有自然资源

B.特定自然资源

C.所有矿产资源

D.特定矿产资源

答案：B

10.资源税的征收目的主要是（）。

A.增加财政收入

B.保护资源

C.调节收入分配

D.促进资源合理利用

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.资源税是一种对______征收的税种。

答案：开采资源

2.资源税的纳税义务人是指______。

答案：开采资源的单位和个人

3.资源税的计税依据是______。

答案：资源的销售量

4.资源税的税率根据______确定。

答案：资源的种类

5.资源税的征收管理机关是______。

答案：税务部门

6.资源税的减免税政策适用于______。

答案：符合特定条件的资源税纳税人

7.资源税的纳税期限是______。

答案：每月1日至10日

8.资源税的纳税地点是______。

答案：资源开采地

9.资源税的征收方式包括______。

答案：按量征收和按值征收

10.资源税的征收对象是______。

答案：特定自然资源

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.资源税的纳税义务人是所有使用资源的单位和个人。（×）

2.资源税的计税依据是资源的开采量。（×）

3.资源税的税率根据资源的市场价值确定。（×）

4.资源税的征收管理机关是财政部门。（×）

5.资源税的减免税政策适用于所有资源税纳税人。（×）

6.资源税的纳税期限是每季度1日至15日。（×）

7.资源税的纳税地点是资源销售地。（×）

8.资源税的征收方式包括按市场价值征收。（×）

9.资源税的征收对象是所有自然资源。（×）

10.资源税的征收目的主要是增加财政收入。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述资源税的征收对象。

答案：资源税的征收对象是特定自然资源，主要包括矿产资源、森林资源、水资源等。

2.简述资源税的征收方式。

答案：资源税的征收方式包括按量征收和按值征收。按量征收是指根据资源的开采量或销售量征收税款，按值征收是指根据资源的市场价值征收税款。

3.简述资源税的减免税政策。

答案：资源税的减免税政策适用于符合特定条件的资源税纳税人，如资源开采量较小、资源质量较差等情况。

4.简述资源税的征收目的。

答案：资源税的征收目的主要是保护资源，促进资源的合理利用，防止资源的浪费和破坏。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业开采煤炭，年开采量为100万吨，每吨煤炭的税率为5元。计算该企业应缴纳的资源税。

答案：应缴纳的资源税=100万吨×5元/吨=500万元

2.某企业销售石油，年销售量为50万吨，每吨石油的税率为10元。计算该企业应缴纳的资源税。

答案：应缴纳的资源税=50万吨×10元/吨=500万元

3.某企业符合资源税减免税政策，年开采量为20万吨，每吨煤炭的税率为5元。计算该企业应缴纳的资源税。

答案：由于该企业符合资源税减免税政策，可以减免部分税款。假设减免税比例为50%，则应缴纳的资源税=20万吨×5元/吨×(1-50%)=50万元

4.某企业开采铁矿，年开采量为30万吨，每吨铁矿的税率为8元。计算该企业应缴纳的资源税。

答案：应缴纳的资源税=30万吨×8元/吨=240万元

答案和解析

一、单项