瑞普生物药业2014年度审计复核程序与执行情况报告.pdfVIP

分级复核程序表

被审计单位：瑞普（）生物药业索引号：9790页次：

财务报表截止日/期间：2014-12-31

一、项目组复核人员复核

复核事项人情况再复核情况

1、对项目组成员编制的审计工作底稿进行了逐页的详细复核。☆已完成已完成

经复核后，需项目组成员进一步的事项：

纸质底稿资料的索引编制

2、实施上述复核及再复核，是否可以确定下列事项：是/否/不适用

►具体审计计划已经实施，已完成的工作底稿与具体审计计划已交叉索引？☆是

►工作底稿在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰；在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确？★

►每一报表项目和特殊或事项的审计结论均有相关审计的支持，所有重要或异常的数据已有适当的解释及相关？★

►所有审计程序的改变和其他值得项目关注的重大事项都已在重大事项报告中列示？★

►已审报表已正确、完整地编制，且每一项数据对应到试算平衡表，报表附注的数据与相关工作底稿一致？☆

►重大事项相关底稿和审计总结已按规定编制？☆

二、项目负责经理复核

复核事项人情况再复核情况

1、是否已复核已完成的审计计划，以及导致对审计计划作出重大修改的事项？已完成已完成

2、是否已复核重要的财务报表项目？★

3、是否已复核特殊或事项,包括重组、关联方、非货币、或有事项、期后事项、持

续经营能力等？★

4、是否已复核重要政策、估计的变更？

5、是否已复核重大事项相关底稿，并完成“9750提醒注意事项”底稿？

6、是否已复核建议调整事项？

7、是否已复核管理层书,股东大会、董事会相关会议纪要,与客户的沟通记录及重要会谈记录，律

师询证函复函？☆

8、是否已复核审计总结？

9、是否已复核已审计财务报表和拟出具的审计报告？★

10、是否可以确信直到审计报告日止，本所及项目组在执行审计工作中保持了独立性？是否采取适当的

预防措施以消除任何对独立性的或将其减低至可接受的水平，并将有关措施记录下来？★

11、实施上述复核后，是否可以确定下列事项：☆是/否/不适用

►对项目复核经理实施的一级复核结果满意？是

►审计工作底稿了充分、适当的记录，可以作为审计报告的基础？

►项目组已按照师审计准则的规定执行了审计工作？

►对重大错报风险的评估及采取的应对措施恰当，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审

计结论？

►项目组建议调整事项恰当，相关调整分录正确？

►未更正错报无论是单独还是汇总起来对财务报表整体均不具有重大影响？

►已审计财务报表的编制符合企业准则的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状