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2026年税务会计在面试中的考核内容

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据最新税收政策，2026年企业发生的技术转让所得，税前扣除限额为（）。

A.500万元

B.1000万元

C.2000万元

D.3000万元

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.水电费

C.转让无形资产所得

D.资产折旧费用

3.根据个人所得税法修订案（2026年），居民个人综合所得的免税额为（）。

A.36,000元

B.48,000元

C.60,000元

D.72,000元

4.企业在计算增值税时，下列项目不应计入销售额的是（）。

A.向消费者收取的运输费

B.向消费者收取的安装费

C.向消费者收取的违约金

D.向消费者收取的优质费

5.根据最新企业所得税法，企业研发费用加计扣除的比例为（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中折旧年限最短的是（）。

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.电子设备

7.根据最新印花税政策，技术转让合同应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.企业在计算增值税时，下列项目可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售给消费者的货物

B.销售给小规模纳税人的货物

C.销售给一般纳税人的货物

D.销售给免税单位的货物

9.根据最新个人所得税法，稿酬所得的税率是（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

10.企业在计算企业所得税时，下列收入中应作为免税收入的是（）。

A.股息所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

二、多选题（共8题，每题2分）

1.根据最新税收政策，企业可以享受税收优惠的包括（）。

A.研发费用加计扣除

B.小型微利企业所得税优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.转让土地使用权所得

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产减值损失

D.转让固定资产损失

3.根据个人所得税法修订案（2026年），居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

4.企业在计算增值税时，下列项目应计入销售额的有（）。

A.向消费者收取的安装费

B.向消费者收取的违约金

C.向消费者收取的运输费

D.向消费者收取的优质费

5.根据最新企业所得税法，企业可以享受税收优惠的行业包括（）。

A.高新技术产业

B.现代服务业

C.农业企业

D.房地产企业

6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中折旧年限最长的是（）。

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.电子设备

7.根据最新印花税政策，应缴纳印花税的合同包括（）。

A.转让无形资产合同

B.购销合同

C.借款合同

D.技术转让合同

8.企业在计算个人所得税时，下列收入可以免税的有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.稿酬所得的70%

D.股息所得的50%

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费可以无限额税前扣除。（）

2.根据最新个人所得税法，居民个人综合所得的税率是累进税率。（）

3.企业在计算增值税时，出口货物可以开具增值税专用发票。（）

4.根据最新企业所得税法，企业研发费用加计扣除的比例为100%。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以无限额税前扣除。（）

6.根据最新印花税政策，技术转让合同可以免缴印花税。（）

7.企业在计算个人所得税时，稿酬所得的税率为40%。（）

8.企业在计算企业所得税时，免税收入包括股息所得。（）

9.根据最新税收政策，小型微利企业所得税优惠税率为20%。（）

10.企业在计算增值税时，进口货物不需要缴纳增值税。（）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述2026年企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策要点。

2.解释个人所得税法修订案（2026年）中关于居民个人综合所得的规定。

3.说明企业在计算增值税时，哪些项目可以开具增值税专用发票。

4.阐述印花税最新政策中关于技术转让合同的规定。

5.分析企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除。

五、计算题（共5题，每题10分）

1.某企业2026年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，