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2026年税务专员招聘面试全攻略及答案参考

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.季节性经营停工期间的工资薪金

B.与生产经营无关的捐赠支出

C.职工福利费（按税法规定比例）

D.从事技术研发的合理费用

答案：B

解析：企业所得税法规定，与生产经营无关的捐赠支出属于不得税前扣除的项目。季节性停工工资、符合比例的福利费及研发费用均可在税前按规定扣除。

2.题目：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，位于西部地区，符合企业所得税15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为20万元，加计扣除比例为75%。则该企业2025年度实际应纳税额为多少？

A.9万元

B.10.5万元

C.12万元

D.8.4万元

答案：D

解析：西部地区企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除75%即额外扣除15万元。实际应纳税所得额为80万元-15万元=65万元，应纳税额为65万元×15%=9.75万元。但选项中无此数值，需重新核算：若不考虑研发加计扣除，税额为80万元×15%=12万元；考虑加计扣除后，实际税额为12万元×(1-75%)=3万元。此处题目数据可能存在误差，实际计算需结合具体政策调整。

3.题目：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额应如何处理？

A.立即抵扣

B.纳入进项税转出

C.暂缓抵扣，后续可抵扣

D.不予抵扣

答案：B

解析：根据增值税相关规定，一般纳税人购进货物用于简易计税项目或免税项目时，其进项税额不得抵扣，需作进项税转出处理。

4.题目：个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育费用

C.个人养老金储蓄

D.生育津贴

答案：D

解析：生育津贴属于政府发放的补贴，不属于个人所得税专项附加扣除范围。其他选项均符合专项附加扣除政策。

5.题目：某企业2025年12月因环保罚款10万元，该笔费用应计入当期财务报表的哪项？

A.营业外收入

B.管理费用

C.营业外支出

D.其他综合收益

答案：C

解析：环保罚款属于非日常经营损失，应计入营业外支出。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.出口业务适用零税率但未退税

B.非正常损失的进项税额转出后仍有留抵

C.季节性因素导致的留抵税额

D.一般纳税人因政策调整无法继续经营

答案：A、B、C

解析：增值税留抵退税适用于出口零税率未退税、非正常损失转出后留抵、以及季节性因素导致的留抵等情况。选项D属于经营终止情形，不适用留抵退税。

2.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的适用条件包括哪些？

A.子女年龄在3周岁以下

B.子女接受全日制学历教育

C.父母离异，抚养权归一方

D.扣除标准与收入水平挂钩

答案：A、B、C

解析：子女教育扣除适用于子女3周岁以下或全日制学历教育阶段，且需满足抚养权归属等条件。扣除标准全国统一，与收入水平无关。

3.题目：企业所得税法中，下列哪些支出属于不征税收入？

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的捐赠收入

答案：A、B

解析：财政拨款和行政事业性收费属于不征税收入，而国债利息收入和符合条件的捐赠收入属于免税收入。

4.题目：税务稽查中，税务机关有权采取哪些措施获取证据？

A.查询银行账户

B.调取账簿凭证

C.询问相关人员

D.查封存货

答案：A、B、C、D

解析：根据税收征管法，税务机关可采取查询银行账户、调取账簿凭证、询问相关人员、查封存货等措施进行税务稽查。

5.题目：以下哪些情形会导致企业所得税前亏损弥补期限延长？

A.企业合并

B.政策性搬迁

C.非正常损失

D.经营模式重大调整

答案：A、B、D

解析：企业合并、政策性搬迁、经营模式重大调整等情形可能导致亏损弥补期限延长，非正常损失不直接影响弥补期限。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

答案：正确

解析：根据个人所得税法，个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。

2.题目：企业因自然灾害造成的财产损失，在申请税前扣除时需提供保险理赔证明。

答案：正确

解析：根据企业所得税法，非正常损失需提供保险理赔等证据才能税前扣除。

3.题目：增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可申请季度申报暂按1%征收。

答案：错误

解析：小规模纳税人适用3%征收率，但符合条件的可享受减免政策，如季度销售额不超过