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2025年学历类自考专业(法律)税法-行政法学参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由法律明确规定

B.税收由行政法规规定即可

C.税收优惠由地方规章制定

D.税收征管程序由部门规章调整

2、行政诉讼中，被告不履行生效判决需承担的责任是？

A.行政赔偿

B.行政拘留

C.行政强制

D.行政处分

3、税务行政处罚的简易程序适用情形是？

A.违法事实清楚、争议不大且涉案金额5000元以下

B.税务稽查案件

C.涉及个人所得税的处罚

D.当事人对处罚未提出异议

4、行政确认行为被撤销后，相对人的权利义务如何处理？

A.自动恢复原状

B.需经当事人申请

C.由行政机关决定

D.看具体法律依据

5、税务行政复议的复议机关层级是？

A.当地县级税务局

B.上级税务局或本级政府

C.省级税务机关

D.最高人民法院

6、税收优先权适用于哪些税款？

A.所得税、财产税

B.所得税、关税、耕地占用税

C.所得税、增值税、契税

D.所得税、消费税、环境保护税

7、税务行政处罚的听证程序启动条件是？

A.当事人申请且罚款5000元以上

B.税务机关自行决定罚款5000元以上

C.涉及人身自由处罚

D.当事人放弃陈述申辩权

8、行政强制措施中，查封扣押的期限最长不超过？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

9、税务行政赔偿的赔偿义务主体是？

A.当事人

B.作出行政行为的税务机关

C.执行机关

D.涉事税务机关的上级

10、税务行政诉讼的举证责任分配原则是？

A.原告承担全部举证责任

B.被告对行政行为合法性承担举证责任

C.双方平均分担

D.被告不承担举证责任

11、根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，可加收的滞纳金比例是？

A.万分之三

B.万分之五

C.万分之十

D.千分之三

12、行政法中的“行政确认”通常指什么？

A.行政机关对相对人权利义务的认定

B.行政机关对相对人财产的强制征收

C.行政机关对市场准入的许可审批

D.行政机关对历史事实的公证

13、税务行政复议的复议机关通常是谁？

A.被申请税务机关的上级机关

B.作出具体行政行为的税务机关

C.被申请税务机关所在地的同级政府

D.国务院税务主管部门

14、行政处罚中“自由裁量权”的基准不包括？

A.违法行为的事实

B.社会危害程度

C.当事人主观故意

D.当事人经济状况

15、税务稽查中，税务机关可以采取的强制措施不包括？

A.查封、扣押纳税人财物

B.直接划拨纳税人银行存款

C.要求纳税人提供账簿资料

D.查询第三方金融机构信息

16、行政赔偿中，赔偿义务机关是？

A.作出行政行为的行政机关

B.行政机关的上级机关

C.法律规定的专门机构

D.行政机关内部监督部门

17、税务行政处罚的时效期间是？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

18、行政协议的法律效力等同于什么？

A.行政命令

B.民事合同

C.行政确认

D.行政许可

19、纳税人申请行政复议的期限是？

A.知道或应当知道具体行政行为之日起60日

B.知道或应当知道具体行政行为之日起30日

C.知道或应当知道具体行政行为之日起90日

D.知道或应当知道具体行政行为之日起15日

20、税务行政处罚的救济途径不包括？

A.行政复议

B.行政诉讼

C.行政调解

D.行政仲裁

21、根据《税收征收管理法》，税务人员不得违反规定查询纳税人的银行存款账户。

A.正确

B.错误

22、下列哪项属于税收优惠的形式？

A.减征

B.滞纳金

C.加征

D.罚款

23、行政法中的行政行为无效情形包括？

A.违反上位法

B.违反法定程序

C.主体适格

D.内容合法

24、税务行政复议的复议机关是？

A.作出具体行政行为的行政机关

B.上一级税务机关

C.共同作出决定的行政机关

D.县级税务机关

25、下列哪项属于行政许可的期限？

A.20个工作日

B.30个工作日

C.60个工作日

D.90个工作日

26、税务检查中，税务机关可依法采取的强制措施不包括？

A.查封扣押

B.责令停产停业

C.扣押财产

D.拍卖财产

27、税收征管中，纳税人申报的纳税申报表与账簿不一致时，应当如何处理？

A.按申报表纳税

B.按账簿纳税

C.由税务机关核定

D.税务师调整

28、行政强制措施中，下列哪项属于即时强制？

A.查封

B.冻结

C.强制排除妨碍

D.强制拆除

29、行政诉讼的受案范围