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今天税法考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.20%

答案：B

3.个人所得税的起征点是多少？（C）

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

答案：C

4.增值税的纳税人分为哪几类？（A）

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.大型纳税人、小型纳税人

C.一级纳税人、二级纳税人

D.甲类纳税人、乙类纳税人

答案：A

5.营业税的纳税人是指？（B）

A.个人

B.企业和其他组织

C.外商投资企业

D.个体工商户

答案：B

6.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收征收管理法的调整对象？（C）

A.税收征收管理机关

B.纳税人

C.税收筹划

D.税收征收管理程序

答案：C

7.纳税人未按规定期限缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期不缴的，除补缴税款外，可以按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（A）

A.万分之五

B.千分之五

C.千分之一

D.万分之一

答案：A

8.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收优惠的类型？（D）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收转嫁

答案：D

9.税收法律关系的主体包括？（A）

A.纳税人和税务机关

B.企业和个人

C.外商投资企业和个体工商户

D.中央政府和地方政府

答案：A

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收强制执行措施？（C）

A.查封、扣押

B.扣押、拍卖

C.税收筹划

D.强制划拨

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收制度的主要内容有哪些？（ABCD）

A.税种

B.税率

C.纳税义务人

D.征收管理

答案：ABCD

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：ABCD

4.增值税的纳税人有哪些？（AB）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

答案：AB

5.营业税的征税范围包括哪些？（ABCD）

A.交通运输业

B.邮电通信业

C.文化体育业

D.建筑业

答案：ABCD

6.税收征收管理法的目的是什么？（ABCD）

A.保证税收收入

B.维护税收秩序

C.保护纳税人权益

D.促进经济发展

答案：ABCD

7.纳税人的权利有哪些？（ABCD）

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供纳税服务

C.要求税务机关保护其合法权益

D.要求税务机关依法行政

答案：ABCD

8.税收优惠的类型有哪些？（ABCD）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

9.税收法律关系的主体包括哪些？（ABCD）

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.税收征收管理机关

答案：ABCD

10.税收强制执行措施有哪些？（ABD）

A.查封、扣押

B.扣押、拍卖

C.税收筹划

D.强制划拨

答案：ABD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（正确）

2.所有的企业都要缴纳企业所得税。（错误）

3.个人所得税的起征点是根据地区不同而有所不同的。（正确）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

5.营业税的纳税人是指个人。（错误）

6.税收征收管理法是调整税收征收管理关系的法律。（正确）

7.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以按日加收万分之五的滞纳金。（正确）

8.税收优惠的类型包括减税、免税、退税和税收抵免。（正确）

9.税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关。（正确）

10.税收强制执行措施包括查封、扣押、扣押、拍卖和强制划拨。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性、固定性和普遍性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人提供直接的回报；强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，不得随意变动；普遍性是指税收征收对象广泛，覆盖所有纳税人和应税行为。

2.简述增值税的纳税人分类。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；