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地税稽查业务课件PPT

目录

01

地税稽查概述

02

稽查准备阶段

03

稽查实施阶段

04

稽查结果处理

05

稽查案例分析

06

稽查业务提升

地税稽查概述

01

稽查业务定义

地税稽查是对纳税人履行纳税义务情况进行监督检查的业务活动。

业务核心

确保税收法规执行，维护税收秩序，保障国家税收收入。

业务目的

稽查工作重要性

地税稽查能有效打击偷逃税行为，维护公平税收环境。

维护税收秩序

通过稽查确保税款应收尽收，为国家财政提供稳定收入来源。

保障财政收入

稽查流程概览

选案环节

根据数据分析和风险评估，选定稽查对象。

实施稽查

通过实地检查、资料调阅等方式，收集证据。

审理与执行

对稽查结果进行审理，并依法执行处理决定。

稽查准备阶段

02

稽查计划制定

01

明确稽查目标

确定稽查对象、范围及重点，确保稽查工作有的放矢。

02

规划稽查步骤

制定详细稽查流程，包括时间安排、人员分工等，保障高效执行。

稽查对象选择

风险评估筛选

行业特性聚焦

01

依据企业纳税风险评估结果，优先选择高风险行业或企业进行稽查。

02

针对地税重点监管行业，如房地产、娱乐业等，实施定向稽查。

稽查资料收集

依法调取纳税人相关会计凭证、账簿等资料。

凭证账簿调取

收集纳税人税务登记、申报记录等基础信息。

基础资料收集

稽查实施阶段

03

现场检查方法

详细核查企业财务资料、申报数据等，确保数据真实准确。

资料核查法

实地走访企业生产经营场所，直观了解企业实际运营情况。

实地观察法

问题发现与记录

01

问题识别技巧

运用数据分析、账目比对，精准识别税务异常与潜在问题。

02

问题详细记录

对发现的问题进行详细记录，包括问题描述、证据收集及初步判断。

税务问题分析

介绍稽查实施中常见的税务问题，如偷税漏税、发票违规等。

常见问题类型

01

分析税务问题产生的原因，包括企业财务制度不健全、故意隐瞒等。

问题成因剖析

02

稽查结果处理

04

税务处理决定

根据稽查结果，要求纳税人补缴应缴未缴或欠缴的税款。

补缴税款决定

对违规纳税人处以罚款，并加收滞纳金以示惩戒。

罚款与滞纳金

纠正措施建议

对查实少缴税款，责令限期补缴并加收滞纳金，确保税款及时入库。

补缴税款及滞纳金

01

指导企业规范账务处理，纠正错误会计科目，确保财务数据真实准确。

调整账务处理

02

法律责任追究

01

行政责任

对违反税收法规但未构成犯罪的行为，依法给予行政处罚。

02

刑事责任

对严重违反税收法规构成犯罪的行为，依法追究刑事责任。

稽查案例分析

05

典型案例介绍

某企业虚开发票逃避税款，稽查人员通过数据比对发现异常，最终追缴税款并处罚。

虚开发票案

个体户通过隐瞒收入偷逃税款，稽查人员通过实地核查和银行流水调查，成功追回税款。

偷逃税款案

案例处理过程

对涉嫌偷逃税费的案件进行立案，展开详细调查取证。

立案调查

根据调查结果，对案件进行审理并依法作出处理决定。

审理定案

案例教训总结

01

证据收集要全

稽查中需全面收集证据，避免遗漏关键信息导致结论偏差。

02

程序合规重要

严格遵守稽查程序，确保每一步都合法合规，避免法律风险。

稽查业务提升

06

稽查技术与方法

运用大数据分析，精准定位税务异常，提升稽查效率。

数据分析技术

通过现场勘查、资料核对，确保稽查结果的真实性与准确性。

实地核查方法

稽查人员培训

实战模拟演练

通过模拟真实稽查场景，增强稽查人员应对能力。

专业技能培训

强化稽查人员税务知识，提升稽查技能与效率。

01

02

稽查效率优化

精简稽查流程，去除冗余环节，提升整体效率。

流程简化

利用大数据、AI等技术手段，辅助稽查工作，提高准确性和速度。

技术辅助

谢谢