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2025年财会类税务师财务与会计-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

2、企业所得税准予扣除的公益性捐赠额不得超过企业年度利润总额的多少？

A.5%

B.8%

C.10%

D.12%

3、个人专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为多少元？

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

4、进口货物关税税率分为几档？

A.3档

B.5档

C.7档

D.10档

5、环境保护税中，大气污染物超标排放的税额计算公式为？

A.排放量×单位税额

B.测算量×单位税额

C.排放量×1.5×单位税额

D.排放量×单位税额×污染系数

6、资源税中，纳税人开采原油应缴纳的资源税税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

7、土地增值税增值额扣除项目包括土地出让金、契税、哪些不可扣除？

A.建筑安装工程费

B.市政公共事业费

C.贷款利息

D.购房款

8、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.1%

9、契税首套房购买面积超过120平方米的部分税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

10、车船税中，乘用车（排量1.6L以下）年税额标准为？

A.300元

B.360元

C.420元

D.500元

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、企业所得税准予扣除的公益性捐赠支出不得超过企业年度利润的（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

13、个人每月专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除限额为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

14、消费税中，下列不属于从价定率税目的是（）

A.烟

B.酒精饮料

C.化妆品

D.黄酒

A.烟

B.酒精饮料

C.化妆品

D.黄酒

15、关税完税价格中应包含的运费和保险费限额为CIF货值的（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

16、契税适用税率中，首套房面积≤90㎡的契税率为（）

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

17、房产税从租计征的应税收入中，房产租金收入需扣除的修缮费用比例为（）

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

18、土地增值税增值额超过扣除项目金额的（）部分需按30%税率征收

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

19、关税完税价格不包括的税项是（）

A.运费

B.保险费

C.关税

D.增值税

A.运费

B.保险费

C.关税

D.增值税

20、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产折旧年限的表述正确的是？

A.研发成果的仪器设备最低折旧年限为4年

B.飞机最低折旧年限为10年

C.铁路运输企业的车辆最低折旧年限为8年

D.企业的电子设备最低折旧年限为5年

A.10年

B.20年

C.15年

D.5年

22、根据增值税暂行条例，下列行为中属于增值税应税行为的是？

A.个人销售自用5年以上的家庭自用车辆

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.增值税纳税人销售自产农产品

D.电信企业之间提供的通信技术服务

A.免征增值税

B.应征增值税

C.免征增值税

D.免征增值税

23、根据环境保护税法，下列污染物中按超标排放量计征环境保护税的是？

A.大气污染物

B.固体废物

C.噪声

D.污染物排放总量

A.排放量

B.超标量

C.