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2025年国家税收自考试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括：

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：

A.电力销售

B.电信服务

C.金融保险服务

D.房地产开发销售

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

4.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

5.资源税的征税对象是：

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

6.城市维护建设税的计税依据是：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A

7.车船税的征税对象是：

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.铁路

答案：A

8.印花税的征税对象是：

A.书籍

B.杂志

C.合同

D.票据

答案：C

9.土地增值税的征税对象是：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

答案：A

10.财产税的征税对象不包括：

A.房产税

B.车船税

C.土地使用税

D.资源税

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.销售货物或提供应税劳务的单位

B.转让无形资产的单位

C.销售不动产的单位

D.提供加工修理修配劳务的单位

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：A,B,C,D

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

4.资源税的纳税人包括：

A.开采矿产资源的单位

B.开采森林资源的单位

C.开采水资源的单位

D.开采土地资源的单位

答案：A,C

5.城市维护建设税的纳税人包括：

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.企业所得税纳税人

答案：A,B,C

6.车船税的纳税人包括：

A.车辆所有人

B.船舶所有人

C.车辆使用人

D.船舶使用人

答案：A,B,C,D

7.印花税的纳税人包括：

A.签订合同的单位

B.签订合同的个人

C.使用票据的单位

D.使用票据的个人

答案：A,B,C,D

8.土地增值税的纳税人包括：

A.土地使用权转让者

B.土地使用权出租者

C.土地使用权出让者

D.土地使用权抵押者

答案：A

9.财产税的纳税人包括：

A.房产所有人

B.车船所有人

C.土地使用人

D.资源开发者

答案：A,B,C

10.增值税的免税项目包括：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.医疗机构的药品销售

D.科研机构的实验材料销售

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须在发生销售行为时开具增值税专用发票。

答案：错误

2.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率。

答案：错误

4.资源税的纳税人包括所有开采资源的单位，无论其规模大小。

答案：正确

5.城市维护建设税的税率为5%，但具体税率由地方政府根据实际情况确定。

答案：错误

6.车船税的税率为固定税率，不同类型的车辆和船舶税率相同。

答案：错误

7.印花税的税率为比例税率，不同类型的合同税率不同。

答案：正确

8.土地增值税的纳税人包括所有转让土地使用权的单位，无论其转让目的。

答案：错误

9.财产税的纳税人包括所有拥有财产的单位和个人，无论其财产类型。

答案：正确

10.增值税的纳税人必须在发生销售行为时申报纳税，不得延迟申报。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以开具增值税专用发票，并享受进项税额抵扣。小规模纳税人通常是指年应税销售额未达到规定标准的企业，不能开具增值税专用发票，增值税税率为简易计税方法，即按销售额的一定比例直接计算应纳税额。

2.简述个人所得税的应