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2026年内控专员合规方向专业知识考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某上市公司2025年第三季度财报显示，应收账款周转率显著下降，但管理层解释为季节性因素影响。内控专员应如何处理？

A.直接否定管理层解释，要求重新审计

B.调阅历史数据对比，评估季节性影响合理性

C.忽略该问题，因其不影响年度财务报告

D.上报审计委员会，仅关注未来季度改善措施

答案：B

解析：内控专员需客观评估管理层解释，通过历史数据对比验证季节性因素是否合理，避免主观臆断或盲目接受解释。

2.《企业内部控制基本规范》适用于哪些类型的企业？

A.仅上市公司

B.所有在中国境内经营的企业（含非上市公司）

C.仅国有控股企业

D.仅金融类企业

答案：B

解析：《企业内部控制基本规范》适用于所有在中国境内设立的企业，包括上市公司、非上市公司及国有/民营等类型。

3.某企业采购流程中，采购部门与审批部门职责未完全分离，可能导致舞弊风险。内控专员应建议采取哪种措施？

A.强化采购人员职业道德培训

B.引入电子审批系统，强制职责分离

C.提高采购审批限额，减少干预

D.允许采购部门自行审批小额采购

答案：B

解析：职责分离是内部控制的核心原则，电子审批系统可强制执行，减少人为干预风险。

4.根据《商业银行内部控制指引》，以下哪项不属于内部控制目标？

A.保障资产安全

B.提高经营效率

C.确保财务报告可靠

D.最大化股东短期利益

答案：D

解析：内部控制目标包括合规经营、财务报告可靠性、资产安全等，但并非追求短期利益最大化。

5.某医药企业发现销售人员违规提供现金回扣，但未记录在案。内控专员应如何处理？

A.仅通报销售部门负责人

B.调阅销售合同及发票，确认违规行为

C.忽略该问题，因其金额较小

D.直接解雇涉事员工

答案：B

解析：需通过合同、发票等证据确认违规行为，避免主观判断或片面处理。

6.《数据安全法》规定，企业需建立数据分类分级制度。以下哪项属于敏感数据？

A.产品销售统计报表

B.员工工资明细表

C.客户服务电话号码

D.行业平均利润数据

答案：B

解析：员工工资属于个人隐私，属于敏感数据，需加强保护。

7.内控专员在审核某公司费用报销时发现，部分发票抬头为个人姓名。正确处理方式是？

A.要求员工提供关系证明，豁免部分费用

B.认为金额不大，允许报销

C.拒绝报销，并上报财务部调查

D.要求员工提供公司抬头发票，或补签正式协议

答案：D

解析：需确保发票合规性，个人姓名抬头可能涉及税务风险，需规范处理。

8.某制造业企业发现原材料库存长期积压，内控专员应建议采取什么措施？

A.批准降价促销，加速库存周转

B.减少采购量，避免资金占用

C.将库存数据直接删除，避免审计发现

D.上报管理层，但隐瞒积压原因

答案：A

解析：积压库存需通过合规手段解决，降价促销是常见解决方案，但需确保流程合规。

9.《证券法》要求上市公司披露关联交易，以下哪项属于关联交易？

A.子公司与母公司之间的资金拆借

B.公司向员工发放年终奖金

C.公司采购第三方供应商产品

D.公司向政府机构缴纳税款

答案：A

解析：关联交易指公司与关联方（如子公司、母公司）的交易，需强制披露。

10.某企业内部审计发现，财务审批权限集中在少数高管手中。内控专员应建议如何改进？

A.增加审批层级，提高效率

B.设定权限上限，分散风险

C.仅依赖电子审批系统，减少人工干预

D.允许高管自行决定审批顺序

答案：B

解析：权限分散是控制风险的关键，设定上限可避免权力滥用。

二、多选题（共10题，每题3分）

1.内部控制五要素包括哪些？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部监督

E.业务流程优化

答案：A、B、C、D

解析：五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2.某电商企业发现员工利用职务便利刷单炒信。内控专员需关注哪些风险？

A.财务舞弊风险

B.声誉风险

C.法律合规风险

D.供应链风险

E.员工道德风险

答案：A、B、C、E

解析：刷单炒信涉及财务、声誉、合规及员工行为问题，供应链风险关联较小。

3.《反洗钱法》要求企业建立客户身份识别制度，以下哪些属于识别要点？

A.客户职业信息

B.交易资金来源

C.交易频率异常

D.客户国籍地

E.客户银行账号

答案：A、B、C、D

解析：身份识别需关注职业、资金来源、国籍等，账号属于验证环节，非识别要点。

4.内控专员在审核采购合同时应关注哪些条款？

A.价格条款

B.责任条款

C.违约处罚条款

D.付款方式条款