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2025年财会类税务师税法一-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》规定，下列收入中不属于非经常性收入的是（）。

A.处置固定资产所得

B.因债务重组收到的货币资产

C.股权转让所得

D.政府补贴收入

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率应为（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

3、下列项目中，可以作为计算企业所得税税前扣除依据的是（）。

A.企业虚构的捐赠支出

B.超过税法规定标准的业务招待费

C.通过公益性社会组织捐赠的支出

D.企业未实际发生的财务费用

4、根据《会计法》，会计凭证的保管年限不得短于（）。

A.2年

B.5年

C.10年

D.15年

5、下列固定资产加速折旧政策中，适用最低投资限额的是（）。

A.单台设备原值不超过100万元

B.单台设备原值不超过150万元

C.单台设备原值不超过200万元

D.单台设备原值不超过300万元

6、企业预付给供应商的差旅费，在会计上应计入（）。

A.预付账款

B.应付账款

C.其他应收款

D.预收账款

7、根据《个人所得税法》，下列属于应税所得的是（）。

A.企业发放的独生子女补贴

B.购买社会福利保险的支出

C.股东借款长期不还形成的利息

D.依法取得的国家赔偿金

8、增值税专用发票管理中，红冲操作适用于（）。

A.发票信息填写错误

B.发票已认证但货物未交付

C.发票开具后货物退回

D.发票抵扣联丢失

9、根据《企业所得税法实施条例》，境外所得抵扣境内亏损的顺序是（）。

A.先境外后境内

B.先境内后境外

C.按抵减限额顺序

D.按弥补顺序

10、企业发生的研发费用，加计扣除比例由（）确定。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

11、根据《增值税暂行条例》，下列行为不属于增值税征税范围的是（）

A.销售自产货物用于职工福利

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产的使用权

D.非正常损失库存商品

12、企业所得税公益性捐赠税前扣除的限额是年度利润的（）

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

13、下列项目中，不计入个人工资总额的是（）

A.福利补贴

B.加班工资

C.股息红利收入

D.调整工资

14、固定资产加速折旧政策中，可一次性税前扣除的情形是（）

A.任意设备更新

B.科技型中小企业设备

C.非研发专用设备

D.旧设备更换新设备

15、税务会计处理中，增值税专用发票红字冲销的正确方式是（）

A.直接作废发票

B.退回并重开新票

C.开具红字通知单

D.调整原发票信息

16、下列税收征管措施中，属于事前管理的是（）

A.税务稽查

B.纳税申报核查

C.税收优惠备案

D.税款追缴

17、企业发生的下列支出，不得在税前扣除的是（）

A.支付给个人的劳务报酬

B.与生产经营无关的赞助费

C.计提的坏账准备金

D.研发费用加计扣除部分

18、税务筹划中，企业通过合理分配收入实现税收优惠的常见方式是（）

A.增加固定资产计提折旧

B.调整关联交易定价

C.延迟申报缴纳期限

D.改变成本费用归集方式

19、税务档案保存期限不得少于（）年的是（）

A.5会计凭证

B.10纳税申报表

C.15发票存根

D.20税收减免文件

20、下列关于税务风险管理措施，错误的是（）

A.建立税务内控机制

B.定期进行税务健康检查

C.按零申报处理无收入业务

D.对争议事项及时沟通

21、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、企业所得税计算中，下列支出不得扣除的是？

A.购买设备贷款利息

B.固定资产装修费

C.税收滞纳金

D.资产评估费

23、企业计提坏账准备时，应贷记的科目是？

A.资产减值损失

B.管理费用

C.应收账款

D.营业外收入

24、下列交易中，应确认递延所得税负债的是？

A.高于税法折旧额的会计折旧

B.捐赠资产确认的公益性捐赠税前扣除额

C.交易性金融资产公允价值变动

D.资产减值损失

25、小规模纳税人销售货物开具增值税专用发票的税率是？

A.9%

B.13%

C.3%

D.6%

26、企业收到预收账款时，正确的会计分录是？

A.借：银行存款贷：预收账款

B.借：银行存款贷：主营业务成本

C.借：银行存款贷：应收账款

D.借：银行存款贷：预付账款

27、研发费用加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

28、企