2023《税法》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A计税依据

B征税对象

C纳税环节

D纳税地点

解析：【喵呜刷题小喵解析】：征税对象又称为课税对象、征税客体，是指税法规

定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。在税法中，

不同的税种有不同的征税对象，因此，征税对象是区别一种税与另一种税的重要标

志。选项A“计税依据”是计算应纳税额的根据，选项C“纳税环节”是税法规定的征

税行为发生的环节或时期，选项D“纳税地点”是纳税人（或扣缴义务人）缴纳税款

的地方或纳税人办理纳税申报的地点，均不是区别一种税与另一种税的基本要素。

因此，正确答案为B。

2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。

A银行兑换货币

B物流公司收派快件

C餐馆销售外卖食品

D专业机构提供鉴证服务

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税的规定，应税行为按照其所属的行业和

服务类型进行分类，并相应计征增值税。在本题中，我们需要确定哪一个选项属于

“生活服务”计征增值税的范围。选项A，银行兑换货币，属于“金融服务—

直接收费金融服务”，不属于“生活服务”范畴。选项B，物流公司收派快件，属于“

现代服务—

物流辅助服务”，也不属于“生活服务”范畴。选项C，餐馆销售外卖食品，明确属于

“生活服务—

餐饮服务”，符合题目要求。选项D，专业机构提供鉴证服务，属于“现代服务—

鉴证咨询服务”，同样不属于“生活服务”范畴。综上所述，正确答案是选项C，餐馆

销售外卖食品属于“生活服务—餐饮服务”。

3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购

买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A0.5%

B2%

C3%

D13%

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，2023年1月某从事二手车经销业务的一

般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值

税征收率为0.5%。这是因为自2020年5月1日至2027年12月31日，对从事二手车经

销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。购买方索取

增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。因此，正确答

案为A选项。

4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。

A纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退

B纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退

C纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税

D增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据现行税法规定，纳税人已取得留抵退税款的，

不得同时享受即征即退、先征后返（退）。因此，选项A和B不符合题意。另外，

纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，

增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。因此，选项D也不

符合题意。根据以上分析，选项C“纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请

留抵退税”符合现行税法规定。因此，正确答案是选项C。

5、下列产品中，暂缓征收消费税的是（）。

A甲醇汽油

B乙醇汽油

C生物柴油

D航空煤油

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据消费税的相关规定，应征收消费税的成品油包

括汽油（含甲醇汽油、乙醇汽油）、柴油（含生物柴油）、石脑油、溶剂油、航空

煤油、润滑油、燃料油7个子目。而航空煤油暂缓征收消费税。因此，正确答案为

D选项，即航空煤油。

6、采用从量定额方法计征消费税时，纳税人委托加工应税消费品的，其据以计算

应纳税额的销售数量确定标准是（）。

A收回的应税消费品数量

B最终销售的应税消费品数量

C合同约定的应税消费品数量

D发出原材料预计可生产的消费品数量

解析：【喵呜刷题小喵解析】：在采用从量定额方法计征消费税时，对于纳税人委

托加工的应税消费品，其据以计算应纳税额的销售数量确定标准应为收回的应税消

费品数量。这是因为委托加工应税消费品时，纳税人将原材料委托给受托方加工，

加工完成后，受托方将加工好的应税消费品交还给纳税人。因此，纳税人收回的应

税消费品数量是实际销售的数量，也是计算应纳税额的依据。所以，正确选项为A

，即收回的应税消费品数量。

7、纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间是（）。

A签收货物的当天

B报关进口的当