提前开票业务财务处理优化方案.pdfVIP

提前开票业务专题方案

⧫问题背景：

在推广单位存在客户随时需要提前开票的要求，仪表公司提前开票业务占总业务量的30%，

变压器（电抗器）提前开票业务占总业务量的10%，电源公司提前开票业务占总业务量的40%，

为配合提前开票业务，需要提前确认收入及成本。

⧫涉及系统中的模块：

在ERP系统中，此方案涉及到财务管理模块、物资管理模块、销售管理模块。

⧫实现方案

方案：

为规范管理，的反映业务，将通过“预收账款-预计收入”、“预收账款-预收开票”

等科目反映该业务。具体的记账分录如下：

财务开具：

借：预收账款-预收开票

贷：预收账款-预计收入

应交税费-销项税-已开票

系统正式开票：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-销项税-未开票

收入调整：

借：预收账款-预计收入

应交税费-销项税-未开票

贷：预收账款-预收开票

借（贷）：主营业务收入

发货过账：

借：主营业务成本

此方案的优点：1、管理较规范，的反映了业务。

缺点：1、财务需手工制作较多手工凭证，工作量比较大。

⧫方案确认

确认主要内容：

所属单位提前开票业务专题方案。

问题确认时限：年月日

顾问组长

日期：年月日

关键用户

日期：年月日

业务组长

日期：年月日