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2026年税务专员招聘：常见问题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则其应纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.100

2.根据《个人所得税法》，下列哪项收入不属于综合所得？

A.工资薪金

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，以下哪项不得税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.职工福利费（超出规定比例部分）

D.折旧费

5.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.个人所得税税延养老保险

6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务账簿的检查期限为多久？

A.3年

B.5年

C.7年

D.永久

7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分如何处理？

A.直接计入当期损益

B.不得税前扣除

C.结转以后年度扣除

D.减半计入当期损益

8.以下哪项不属于企业所得税的前置扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

9.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的联次不包括：

A.联次1（发票联）

B.联次2（记账联）

C.联次3（抵扣联）

D.联次4（存根联）

10.个人所得税居民个人的综合所得计算周期为多久？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

11.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除政策，加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

12.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪项措施？

A.加收滞纳金

B.处以罚款

C.暂停其纳税信用评级

D.以上全部

13.小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票，也可以申请税务机关代开，以下说法正确的是：

A.只能自行开具

B.只能申请代开

C.两者均可选择

D.需根据税务机关要求选择

14.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的限额为：

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的30%

C.年度应纳税所得额的30%

D.年度应纳税所得额的12%

15.个人所得税的非居民个人，其在中国境内工作期间的工资薪金所得，适用税率为：

A.综合所得税率表

B.固定税率20%

C.根据居住时间累进税率

D.不征税

16.根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的多少加计扣除？

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

17.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.股票转让所得

D.子女教育

18.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.减半抵扣

D.分期抵扣

19.根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

20.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助体育比赛等，以下说法正确的是：

A.可以全额税前扣除

B.可以部分税前扣除

C.不得税前扣除

D.需经税务机关核准后扣除

二、多选题（每题2分，共10题）

1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.企业经营所得

2.增值税一般纳税人适用的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业发生的以下哪些费用可以税前扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费（在规定比例内）

C.职工教育经费（在规定比例内）

D.非广告性质的赞助支出

4.个人所得税专项附加扣除的项目包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

5.根据《发票管理办法》，增值税专用发票的联次包括：

A.发票联

B.记账联

C.抵扣联

D.存根联

6.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费（在规定比例内）

C.未经核定的准备金支出

D.按规定计算的固定资产折旧

7.个人所得税居民个人的综合所得包括：

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.股息红利