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2025年3月税务师考试真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费10万元。该企业当月销项税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）

A.14.53

B.15.00

C.13.60

D.12.31

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或其代理人缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方作为消费税纳税人

D.转让应税消费品，由受让方缴纳消费税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业销售（营业）费用的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.符合条件的广告费和业务宣传费支出

C.企业内部营业机构的办公费用

D.支付给职工的工资、福利费

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业享受了研发费用加计75%的税收优惠政策。假设该企业无其他调整事项，其2024年度应纳企业所得税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）

A.40

B.37.50

C.45

D.42.50

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，弥补上一年度亏损5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。

A.37.50

B.40.50

C.42.00

D.45.00

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个体劳务取得的收入

B.个人因从事彩票发行、销售活动中获得奖金的收入

C.从任职单位取得的年终奖

D.个人出租房屋取得的收入

8.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期缴纳（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

9.税务行政复议的申请人应在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

10.涉税服务机构的设立，应当向主管税务机关办理执业备案的是（）。

A.税务师事务所

B.税务咨询公司

C.税务代理公司

D.任何类型的涉税服务机构

11.根据发票管理办法的规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制，其联次不包括（）。

A.联

B.联

C.联

D.记账联

12.企业在准备纳税申报资料时，发现上个月一份重要的合同丢失，导致无法准备相应的扣除凭证。根据税务征收管理法律制度的规定，企业可以（）。

A.以相关凭证复印件代替

B.按估计金额申报

C.向税务机关说明情况，申请延期申报

D.直接放弃该项扣除

13.下列关于企业所得税特别纳税调整制度的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整适用于所有企业

B.关联交易必须进行特别纳税调整

C.特别纳税调整的目的是避免企业避税

D.特别纳税调整只涉及跨境交易

14.某企业2024年12月购置一台机器设备用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业采用年限平均法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.19.00

B.20.00

C.38.00

D.39.00

15.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.承兑汇票

D.支票

16.甲