注册税务师税法二模拟试卷3（共781题）.pdfVIP

注册税务师税法二模拟试卷3共（9套）

共（781题）

注册税务师税法二模拟试卷第1套

一、单项选择题本（题共40题，每题7.0分，共40

分。）

1、某企业2004年内应纳税所得额为200万元，外应纳税所得100万元，外

实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补退（）的税

款为（）万元。

A、10

B、12

C、23

D、79

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

2、某企业外所得已在外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的

扣除限额扣除时，如果外实际缴纳的税款超过扣除限额.对超过的部分可处理的

方法是（）。

A、列为当年费用支出

B、从本年度的应纳所得税额中扣除

C、以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D、从以后年度外所得中扣除

标准答案：C

知识点解析：哲无解析

3、界公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为